住房公积金管理内部控制失效的成因及完善措施.docVIP

PAGE PAGE 1 住房公积金管理内部控制失效的成因及完善措施 　　【摘要】住房公积金的管理切实关系到职工的利益，然而一些违反相关法规政策的情况时有发生，给职工以及住房公积金管理中心带来极大的危害。外部监管对于解决这一问题固然重要，但内部控制也尤为关键。通过对公积金管理内部控制失效的成因进行分析可以发现，完善组织机构和岗位设置，抓好授权批准控制，加强业务环节控制以及加强信息化防控能力等，是完善住房公积金管理内部控制的有效措施。 　　【关键词】住房公积金内部控制风险管理 　　住房公积金是属于职工个人的长期住房储金，住房公积金管理的好坏直接关系到职工的切身利益，关系到全社会的稳定。就目前而言，各级政府不断加大对住房公积金的监管力度，实施由住房公积金管理委员会负责决策、公积金管理中心专职运作、银行专有账户用以存储、财政配套监督的管理政策，但是，违反住房公积金相关法规和政策的情况依旧时有发生，公积金被挤占、挪用和骗提骗贷的现象，不仅侵害了缴存职工的合法权益，影响公积金住房保障作用的发挥，也损害了住房公积金管理中心在社会大众心目中的形象。笔者认为外部的监管固然重要，但内部控制也尤为关键，加强内控制度建设极有必要。 　　一、住房公积金管理内部控制失效的成因 　　原随州市住房公积金管理中心工作人员张俊，在2006年3月到2009年6月的短短三年间，利用职务之便，采用收入不入账、虚报冒领、重复支出等手段，贪污公款124.58万元。最近，发生在我们身边的淮南市凤台县住房公积金管理部一名工作人员在两年之内利用职务之便，冒用别人身份证，帮别人代办；利用假材料转移封存户公积金等方式侵占公积金71.69万元。这两例案件充分说明了，由于内部控制缺失，两名管理中心工作人员长期作案，最终形成了大案。如果管理中心内部有很好的内部控制机制，就不会发生或不可能长期发生这样的违法事件。管理中心内部控制失效的成因主要有以下几点。 　　（一）内控观念存在偏差 　　在实际工作中，大多数住房公积金管理中心往往将关注重点放在年度缴存任务的完成情况之上，将归集与贷款的目标任务放在首位，片面地将内部控制看作是各种规章、制度的简单汇总，没有正确的将内部控制视为一种随公积金缴存、投资、增值、支取、回收以及贷款业务运作流程中环环相接的动态治理机制。这种认识上的偏差反映到业务操作管理中，必然会造成事后补救而非事前防范的被动状态，违背了内部控制机制的关键要求，面临重大的风险隐患。 　　（二）专职内审机构缺位 　　内部审计体制不健全、不完善，缺少专职的内部审计机构，缺乏专职的内部审计干部是住房公积金管理内控制度不完善的重要原因。内部审计人员要么身兼多职，要么业务能力欠佳，难以赶上业务快速发展的步伐，难以适应现代化管理下的内部控制机制，管理中心内部审计监督较为薄弱，缺少应有的独立、权威性。 　　（三）权力制衡失效 　　缺乏有效的内部制衡机制。业务人员的业务行为，以及管理人员的责任行为，未能实现相互监督、相互制约，而是出于编制紧张、人手不足等原因，当前住房公积金的缴存业务、支取业务多由一至两人进行办理，业务办理未能采取互相制约的风险防控措施，进而使得公积金的管理更加混乱。 　　（四）内控信息化管理缺乏 　　目前，住房公积金的行业内部，还没有形成统一的，涵盖业务处理、内部控制、风险监测与防范等各个环节的信息反馈与互动平台，而各级管理层之间也缺乏必要的信息沟通，未能将管理信息及时传递，对组织与实施内部控制产生不利影响。 　　（五）内控机制不健全 　　从总体上看，大多数住房公积金的内部控制制度正在逐渐规范化，但是，系统化的、规范化的内控制度与内部控制评价方法依旧较为缺乏，一些内部控制措施缺乏实用性与可操作性；而一些内控制度虽然已经较为健全，但缺乏执行力度，未能落实到位。 　　二、完善住房公积金管理内控制度的措施 　　随着住房公积金事业快速发展，全国公积金年收支规模达到万亿级。就拿合肥市住房公积金来说，2012年度归集公积金可达60亿元，职工提取公积金30亿元，贷款近40亿元，仅合肥市住房公积金年收支就达到130亿元，庞大的资金由中心管理，因此进一步完善公积金管理中心内部控制制度建设具有重要意义。要建立完整的、全方位内控体系，让内制制度以多种多样的形式，覆盖到整个住房公积金的管理以及各项业务环节，进一步增强内部控制的主动性，完善风险监测与风险管理，从源头上对风险进行控制，笔者认为需要从以下几个方面入手： 　　（一）完善组织机构与岗位的设置 　　依据互相协调、相互制衡的基本原则，对业务部门、管理机构以及监督组织进行合理的配置。借鉴现代企业制度的要求，对各个岗位进行科学的、合理的权责分配。根据业务操作的现实要求，明细并明晰各个岗位的责任，因事设岗、因岗定人；推行定期的轮岗与适时的交流制度，以及强