071043429 卢旭 浅议企业税收筹划.docVIP

毕 业 设 计（论 文） 题目 浅议企业税收筹划 系 别 经济和管理系 专 业 会计电算化 班 级 0710434 学 号 29 姓 名 卢旭 指导教师 曾碧釵 完成时间 2010 年 6 月 闽南理工学院教务处制 二0一0年六月一日 摘 要 税收筹划又称为纳税筹划、税务筹划，其本质是指纳税人为维护自己的权益，在法律法规许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，达到尽可能减少纳税成本，谋求最大税收利益的一种经济行为。由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴涵着较大的风险。当前随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍使用，已经引起了越来越多的中小企业重视。然而由于中小企业在规模、资金、人员素质、融金渠道和跨国公司和大型企业的巨大差异，其税收筹划的方法和风险也有所不同。 因此本文就强调中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。 关键词：税收筹划；筹划风险；风险原因；风险对策 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 引 言 1 1、税收筹划的概述 2 1.1税收筹划的概念 2 1.2 税收筹划的特征 2 2、中小企业税收筹划的风险分析 3 2.1 税收筹划的风险 4 2.1.1 税收筹划的政策性风险 4 2.1.2 税收筹划的经营性风险 5 2.2 税收筹划产生风险的原因 6 2.2.1 企业自身因素带来的风险 6 2.2.2 企业外部因素带来的风险 8 3、企业防范税收筹划风险的对策 9 3.1 树立依法纳税的概念 9 3.2 及时把握税收政策的内涵 9 3.3 提高企业税收筹划人员的素质 9 3.4 保持税收政策方案的灵活性 11 3.5 营造良好的税企关系 11 结束语 13 参考文献 14 致 谢 15 引 言 税收筹划（Taxingplanning）并不是一个新生事物，在西方国家己有很长的历史，不仅被政府认可，而且在会计主体中使用十分普遍，甚至已成为一种谋生的职业。但在我国税收筹划却似“小荷才露尖尖角”，还仅仅处于探索、研究和推行的阶段。尽管如此，人们对税收筹划的热情却一直在升温， “野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者漏税、精明者进行税收筹划”的说法，令人们对税收筹划产生诸多遐想。 税收筹划又称为纳税筹划、税务筹划，其本质是指纳税人为维护自己的权益，在法律法规许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，达到尽可能减少纳税成本，谋求最大税收利益的一种经济行为。由于税收筹划经常是在税法规定性的边缘操作，其风险无时不在。所谓税收筹划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而付出的代价。由于税收筹划经常在税法规定性的边缘操作，而税收筹划的根本目的在于使纳税人实现税后利益最大化，这必然蕴涵着较大的风险。当前随着税收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍使用，已经引起了越来越多的中小企业重视。然而由于中小企业在规模、资金、人员素质、融金渠道和跨国公司和大型企业的巨大差异，其税收筹划的方法和风险也有所不同。因此中小企业在进行税收筹划时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税漏税的陷阱，从而实现税收筹划的目的。 1、企业税收筹划的概述 1.1税收筹划的概念 税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。 这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。 1.2 税收筹划的特征 （1）政策导向性。税收是政府宏观调控的重要杠杆，国家的产业政策、生产规划布局均体现在税法的具体条款上。属国家鼓励的产业往往少征税款；属国家需要限制的产业，则大多加重征税。而企业税收筹划，则是在许可的范围内进行的，以税法为依据