企业纳税自查重点项目的风险管控教学提纲.ppt

;授课提纲;最近税务典型案件通报与防控建议; 第一部分 2016年税收征管模式转变与企业纳税自查方法;2016年财税新政策深度解析与风险管控;关于修改企业所得税年度纳税申报表3号公告.doc;总局注销清税申报表.doc三证合一纳税人常问9个问题.doc三证合一后变更税号的通知范本.doc;近期重要财税文件应用解读;华润水泥诉山西长治国税判决书.doc;国科发火〔2015〕299号关于高新技术企业检查理意见 财政部 国家档案局令第79号会计档案管理办法 财税〔2015〕11继续提高成品油消费税中石油发文油价税高.doc 财税〔2015〕101号上市公司股息红利差别化个税优惠 财税[2015]116号：关于税收试点政策推广到全国116.doc 纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣国家税务总局2015年59号公告.docx;1．税收征管方式变化对企业税收遵从度的要求;2．新申报表的信息构成与纳税征管的关注点;*;2．新申报表的信息构成与纳税征管的关注点;3．税收征管模式下的企业纳税自查方法; 第二部分 税务检查的应对策略及处理技巧;1．税务稽查部门选户的条件及避免被查技巧;1．税务稽查部门选户的条件及避免被查技巧;如何避免被查技巧;如何避免被查技巧;2．2016年税务稽查的工作重点与企业预防;2．2016年税务稽查的工作重点与企业预防;3．企业什么样的自查结果令征管机关满意;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;4．税务机关常用的检查指标有哪些？;5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？;5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？;5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？;5．税务机关查账必查的会计科目有哪些？; 第三部分 2016年所得税典型问题与企业自查重点;1、票据入账的操作关键点与风险管控要求;1、自查发现假发票的补救;2、当年票据入账的时效问题;3、入账票据的审核与自查重点; 发 票 开 具 的 识 别;;;;*;;*;*;;;;;;;;2、对资金融通中利息不当列支的自查;——财务顾问费政策解析及纳税处理要求;——财务顾问费政策解析及纳税处理要求;——财务顾问费政策解析及纳税处理要求;*;1、《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函［2009］777号）规定： 　　企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税［2008］121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。（参照关联方借款处理）;2、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分? 根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。 　　（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； 　　（2）企业与个人之间签订了借款合同。;——向非金融企业、小额贷款公司借款利息支出纳税处理要求 ;关联方融资的利息支出税前扣除;根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令[2007]512号）第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： 　　（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； 　　（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。;借款利率方面： “企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。 借款金额方面：“企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例（金融企业，为5：1；其他企业，为2：1）超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除; 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）对上述条款中的“同期同类贷款利率”进行了明确，企业在按照合