咨询解答实用手册(2009年第一期).docVIP

大 连 市 地 方 税 务 局 纳税咨询难点、热点问题 解 答 实 用 手 册 2009年第1期 目 录 TOC \o 1-4 \h \z \u Ⅰ纳税人关注的热点问题 1.12万元申报 1 1.1 申报口径规定 1 1.2 申报地点规定 3 1.3 申报计算规定★ 4 2.网上申报 5 2.1 如何实行一机多户申报 5 2.2 税单删除功能操作及错误代码提示 5 3.综合税收规定 6 3.1 汶川地震捐款的税收规定 6 3.2 职工子女托保费的税收规定 7 3.3 预收租金的税收规定 7 Ⅱ分税种热点、难点问题 1.流转税 8 1.1 新营业税有关规定 8 1.1.1 营业税“境内”规定★ 8 1.1.2 营业税纳税地点规定★ 10 1.1.3 境外机构取得境内借款利息纳税规定 10 1.1.4 09年境外付汇是否代扣代缴营业税 11 1.2 征收范围 11 1.2.1餐饮企业销售烟酒缴纳营业税 11 1.3 税目 12 1.3.1 游船收入★ 12 1.4 营业额 13 1.4.1 代购货物缴纳营业税规定 13 1.4.2 代表机构经费支出换算 13 1.4.3 建筑安装行业可扣除设备规定 14 1.5 征税界定 15 1.5.1动迁补偿款是否缴纳营业税 15 1.5.2 企业整体转让 15 1.6 税收优惠 16 1.6.1营业税起征点 16 2.企业所得税 16 2.1 税前扣除 16 2.1.1 搬迁补偿及损失的所得税处理 16 2.1.2 开办费税前扣除规定 17 2.1.3 职工福利费的所得税处理★ 18 2.1.4 捐赠支出税前扣除规定 19 2.1.5 业务招待费税前扣除规定 20 2.1.6 工会经费的所得税处理 20 2.2 无形资产摊销 21 2.2.1 软件摊销年限 21 2.3 税收优惠 21 2.3.1 小型微利企业的所得税规定 21 2.3.2 节能环保设备抵免★ 23 2.4 征收管理 24 2.4.1 2009年新办企业的所得税管理★ 24 2.4.2 总、分支机构的所得税缴纳 25 3.个人所得税 26 3.1 征税项目 26 3.1.1 聘用退休人员所得的适用税目 26 3.2 工资薪金类个人所得税的计算 27 3.2.1 多笔奖金可否合并计算 27 3.2.2 全年一次性奖金计算 27 3.2.3 一次性补偿收入的计算 28 3.3 征税界定 30 3.3.1 个人向企业借款的规定 30 3.3.2 年金征税规定 30 3.3.3 外籍投资者股息红利规定 31 3.3.4 赠送礼品扣缴规定 31 3.4 其它计算规定 32 3.4.1个人独资、合伙企业福利费和工会经费扣除 32 3.4.2 个体户运输业务预征率及汇算 32 3.4.3 建安业代扣代缴规定 33 4.财产与行为税 34 4.1 房产税 34 4.1.1地价款是否计入原值 34 4.1.2 房产税纳税义务截止时间规定 34 4.2 土地使用税 35 4.2.1 土地使用税纳税义务发生时间规定 35 4.3 车船税 36 4.3.1 车辆转籍退税规定 36 4.3.2 行驶证未注明车辆自重如何缴税 36 4.4 印花税 37 4.4.1 运费发票和仓储费发票是否需要缴纳印花税 37 4.5 契税 38 4.5.1 行政规划建设费是否征收契税 38 4.6 三个附加税费 39 4.6.1增值税退回城建税可否申请退税 39 4.6.2 增值税免抵退税城建税是否征收 39 Ⅲ征管类热点、难点问题 1.征收管理 40 1.1 帐簿管理 40 1.1.1 外资企业可否使用外文记账 40 1.2 残疾人优惠 41 1.2.1残疾人优惠的税收规定 41 2.发票管理 42 2.1 发票开具 42 2.1.1公路、内河货运发票开具要求 42 2.1.2商品房预收款发票可否机打开具 44 2.1.3国际货运代理业发票可否以外币填开 44 2.1.4 国际货运代理业发票填开要求 45 2.1.5 发票开具规范性要求 45 2.2其它规定 46 2.2.1 如何鉴别真假发票 4