国有企业国际贸易业务风险管控探讨课件.docVIP

国有企业国际贸易业务风险管控探讨 近年来， GJ 公司国际贸易业务规模不断发展， 已占公 司营业收入的 60%左右， 贸易业务范围也从传统的机电产品 进出口代理、自营贸易，发展到钢铁、石化、矿产等大宗商 品贸易。 值得警惕的是， GJ 公司从事贸易业务， 特别是新开 展贸易业务活动时，依赖的唯一竞争优势是国有企业自身的 资金或银行授信优势。在整个贸易环节中一些子公司实际充 当了融资垫资人的角色，贸易过程管控主要以单据、票据处 理为主，缺乏对上下游客户渠道、货物实际状态、仓储物流 等环节的管理和风险控制。这种业务模式由于业务操作和管 理模式相对粗放，忽视相关风险防范，在当前国际、国内经 济形势严峻复杂的宏观背景下，贸易业务风险更加突出。一 些所属子公司发生多起此类业务重大法律纠纷案件，经济损 失巨大。 一、目前国有企业国际贸易业务存在的风险问题 部分企业片面追求企业发展速度和规模，从事高风险、 低收益的贸易业务，既违背市场经济规律，也不符合企业持 续健康发展的要求。根据调研情况，部分企业贸易业务存在 的突出问题主要表现在以下几个方面： （一）专业化程度低，贸然进入陌生市场领域 当前出于完成考核任务的目的，部分子公司包括一些科 研院所都纷纷涉足贸易业务领域，但对于进入的产品市场、 行业缺乏专业优势。企业业务员单兵作战，内部缺乏必要的 管理支持和监督约束机制。 特别是涉及到钢铁、 煤炭、 粮油、 化工、船舶等大宗商品、复杂贸易业务时，由于不了解市场 行情和价格变化趋势，缺少风险规避措施和止损预案，如果 市场发生任何波动，上下游客户资金链断裂，所属企业必然 遭受重大经济损失。 （二）只做单据流转，不注重物权管控 国有企业作为中间商从事贸易业务时，合同、单据的制 作、衔接固然非常重要，但在提供融资垫资的情况下，如果 不注重交货环节，不实际控制货物，不掌控货物流转，而只 是制作、处理、传递合同单据，一旦发生风险，企业往往是 “钱货两空” 。即便是耗费巨大的时间、人力和财力成本， 取得胜诉判决，在当前的国内商业和司法环境下，很多情况 下却无法实际执行，无法挽回我方企业的实际损失。 （三）合同管理前紧后松，缺乏执行监督 很多企业已经认识到贸易业务存在的风险，适时建立了 合同评审制度，在融资垫资前通常会采取要求客户提供担保 等防范措施。但在实际执行过程中，即使是风险评审分析到 位，合同保障条款完善，仍然缺乏执行过程中的动态管控。 在要求客户提供担保方面，一些企业的业务部门为了应付评 审而担保，没有考虑担保措施的有效性和可执行性。项目执 行中的付款、放货等关键环节以业务员的意见为主导，从业 务员个人或业务部门的当期利益出发，不是从控制风险和企 业的整体利益出发，缺乏执行中必要的监督和制衡。 二、切实加强贸易业务签约前的风险防范 加强贸易业务风险防范，提升国有企业风险管理水平， 牢固树立“有质量增长”的企业发展观，是国有企业做强做 优、持续健康发展的必然要求。要坚决杜绝为扩大业务规模 而盲目进入陌生领域。严禁开展对业务领域缺乏了解，仅仅 以单据、票据处理为主的贸易业务。严禁开展无真实贸易背 景的业务。 （一）深入掌握业务特点，尽可能充分调查客户资信 企业在开展具体贸易业务前，必须对该业务进行全面考 察，对涉及的货物、行业、销售渠道等进行深入了解，尽可 能多的掌握业务背景情况。 企业要通过现场走访，或工商、银行、税务、其他客户 等多种渠道对客户进行全面的资信调查，选择行业排名靠 前、信誉好的交易对象。如果合作伙伴属于贸易商而非制造 商或最终用户，更应当进行充分的资信调查。未对客户认真 开展资信调查的，不得进入合同签约评审程序。 （二）全面落实合同评审制度，作好风险防范预案 企业在签订合同前，必须通过合同评审程序，由经营管 理、财务、法律等部门提出评审意见，确保对外签订的合同 100%通过合同审查。 签约前， 要具体落实好以下几方面的工 作： 1、要求客户提供相应的担保措施 对于有可能发生融资垫资的贸易业务，必须要求客户提 供有效、充分和可执行的担保。对方的担保物必须符合法律 规定，确保担保的法律效力；担保物（或权利）的价值应高 于企业垫付资金的数额；担保物（或权利）必须可变现，便 于企业能够迅速收回资金。 以没有国有土地使用证的国有划拨、集体土地，存在权 利瑕疵的土地、房产提供的抵押担保；或担保方自身实力不 足、资产负债率高于 70%，资产负债表存在较大财务风险的； 或各地方政府融资平台、担保公司提供的担保等都不应当作 为企业可接受的担保。根据法律规定必须办理登记手续方可 生效的担保，必须依法办理登记手续。对于资产、权利需要 进行评估的，应聘请专业评估机构，严禁用对方提供的评估 报告作为评估作价的依据。仅仅投保信用保险的不能认定为 是充分的担保，必须