2012年企业所得税税源调查相关文件修改说明.docVIP

2012年全国企业所得税税源调查相关文件及 软件参数变化情况说明 2012年企业所得税税源调查相关文件及软件参数与2011年相比略有变化，一是根据执行到期的税收政策和新的配套政策的实施，对所涉及的调查方案、代码编制规定进行了更新和调整；二是对调查表的个别指标和填报说明做了更新修改，三是在2011年调查软件参数的基础上进一步补充和完善了2012年调查表的相关审核公式等，下面将调查文件及参数变化情况说明如下： 一、调查文件之一《财政部2011年度全国企业所得税税源调查抽样调查方案》的变动情况（见抽样调查方案）： 抽样调查方案整体内容变化不大，除了对调查方案涉及的年度数字进行了调整外，主要是更新了纳入调查范围的相关企业名单。 （一）在调查方案“目的与范围”的第三项“抽样框与抽样单元”里，进一步明确了抽样单元为：单个法人企业。 （二）根据2011年高新技术企业认定和复审情况，进一步明确了纳入调查的高新技术企业是2009年1月1日至2011年12月31日期间按照《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2008〕172号）规定认定或通过复审的 （三）更新了2011年末上市公司名单、2010－2011年度国家鼓励的集成电路企业、2010－2011年度国家规划布局内重点软件企业名单和“其他必须调查的企业名单”（见抽样调查方案附件）。 二、调查文件之二《财政部2011年度全国企业所得税税源调查代码编制规定》的变动情况（见代码编制规定）： 代码编制规定根据调查实际情况，主代码增加了一项，由原十七项变为十八项，并对相关代码做了更新和调整。 （一）国民经济行业分类代码（Z5）采用了国家2011年发布的《国民经济行业分类》（GB/T 4754-2011）标准（见代码编制规定附件2）。 （二）在经营规模代码（Z6）中，一是增添了代码4 “微型企业（不含小型微利企业）”（见代码编制规定附件3）。二是进一步明确了小型微利企业概念。小型微利企业是指符合企业所得税法实施条例第九十二条和财税〔2009〕69号文件等有关规定条件且减按20%的税率征收企业所得税的企业；年应纳税所得额不超过3万元的小型微利企业是指符合上述小型微利企业条件、年应纳税所得额不超过3万元且享受应纳税所得额减半的小型微利企业。三是小型微利企业按条件分别用两个代码反映，代码5为 “小型微利企业（年应纳税所得额大于3万元）”；代码6为“小型微利企业（年应纳税所得额不超过3万元）”。 （三）在企业成立日期代码（Z7）中，新增加了代码6， 反映“2010年1月1日至12月31日期间登记成立” 的企业。 （四）高新技术企业代码（Z8）明确了应根据企业2011年底是否为高新技术企业的情况填写。变动情况：一是将代码第二项修改为“二、经认定的高新技术企业”， 反映2009至2011年经认定的高新技术企业，用代码11至18分别表示八大高新技术领域。二是增添了“三、通过复审的高新技术企业”，反映2008年认定的高新技术企业，2011年到期后通过复审备案的企业。用代码21至28分别表示八大高新技术领域。 （五）企业适用税率代码（Z9）中,调整了“三、24%过渡优惠税率（对原15%税率的过渡）”，按照政策要求，将过渡优惠税率由22%调整为24%。 （六）企业定期减免税优惠代码（Z10）中，一是将定期减免税优惠代码07，修改为“两免三减半（新疆困难地区新办企业）”，取消了政策执行到期的原“代码07，三年免税（政府鼓励的新办文化企业）”、“代码21，一免两减半（外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的服务性行业外商投资企业）”、“代码22，两年免税（国家高新区内高新技术企业）”三个优惠代码。二是将代码12，修改为“定期免税（玉树、舟曲灾区损失严重的企业）”,由于政策执行到期,取消了汶川的优惠。 （七）新增加了主代码（十五）“其他抽样代码（Z15）”，用代码0至3反映企业抽样情况。代码0为，“除以下三项外的其他企业”；代码1为，“国家鼓励的集成电路企业（抽样调查方案附件3）”；代码2为，“国家规划布局内重点软件企业（抽样调查方案附件4）”；代码3为，“抽样调查方案附件5列名企业”。 三、调查文件之三《财政部2011年度全国企业所得税税源调查表》的变动情况（见调查表）： 税源调查表中的代码表变化只是增加了“（十五）其他抽样代码（Z15）”一项。表一、表二除了涉及年度时间的指标进行了调整外，其他指标没有变化。表三、表四个别指标略有调整，整体结构变化不大。表五整体结构有所调整，变化较大。主要是根据调查实际情况删除了42个指标，将指标减少到47个，由原来的两页缩减到一页。 （一）表三的变化：一是税基优惠指标部分，将行101，修改为“1.国债利息收入（含地方政府债权利息收入）”。二是应纳税所得额指标部分，将行141，调整为按