全过程跟踪审计计划概要.docVIP

XXXX有限责任公司建设项目 全过程跟踪审计计划 XXXXX会计师事务所有限责任公司 XXXXX工程造价咨询事务所有限责任公司 二○一四年五  目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 一、审计目的 1 二、审计范围 1 三、审计对象 1 四、审计内容 2 五、审计重点 4 六、审计依据 6 七、审计方法 7 八、审计步骤 7 （一）准备阶段 8 （二）实施阶段 8 （三）整理阶段 9 （四）报告阶段 10 九、进度安排 10 十、组织分工 10 （一）审计组织 10 （二）人员分工 11 十一、工作要求 12 十二、其它事项 12 附件一： 1 XXXX有限责任公司建设项目 全过程跟踪审计计划 为了确保高质量、高效率的完成XXXX有限责任公司建设项目（以下简称建设迁建项目）全过程跟踪审计工作，我公司组织具有丰富实践经验的造价审计人员、财务审计人员联合制定了本次全过程跟踪审计计划，用以指导本次建设迁建项目审计人员开展审计工作，圆满完成全过程跟踪审计任务。 一、审计目的 对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计，维护发包人和承包人的合法权益，创造我公司的经济效益，同时将该项目打造成我公司精品工程、样板工程和模范工程。 二、审计范围 XXXX有限责任公司建设项目。 三、审计对象 该迁建项目所涉及到的所有标段及内容，具体包括各标段的建安工程、工艺设备、非工艺设备、信息化升级改造、工器具、材料价款、利用原有设备拆迁安装、工程建设其它费用、零星工程及其他投资项目等。 四、审计内容 全过程跟踪审计包括开工前审计、建设期间审计、竣工结算审计和财务决算审计。 1.开工前审计 开工前审计主要应审查投资项目立项合法性和投资项目可行性，具体包括： （1）年度建设计划和项目进度计划； （2）扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况； （3）规划许可审批手续等情况； （4）建设资金来源和落实情况； （5）施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况； （6）招投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况； （7）招标工程标底和工程量计价清单； （8）施工合同订立情况； （9）施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况； （10）与建设项目立项有关的其它情况。 2.建设期间审计 建设期间审计是投资项目开工后至项目竣工财务决算编报之前，对投资项目实施和管理情况进行的审计，分为投资项目常规审计和单项工程结算审计。主要审查投资项目概算调整、概预算执行、建设资金来源与使用、投资项目财务收支、会计报表、项目进度与工程价款结算等。具体包括： （1）调整概算情况； （2）内部控制制度的建立和执行情况； （3）建设工期和施工进度及资金、材料到位与使用情况； （4）投资项目施工工程款预（结）算情况； （5）隐蔽工程验收记录、施工进度情况； （6）主要设备材料订购、保管、使用等情况； （7）设计、技术、材料等变更洽商情况； （8）建设成本及财务收支核算情况； （9）与工程建设期间管理有关的其它情况。 3.竣工结算审计 竣工结算审计主要审查工程量计算是否准确，预算单价套用、各项取费、施工索赔是否正确。具体包括： （1）工程结算编制的依据； （2）工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、XXX使用费、定额套用等情况； （3）各项综合取费基数、取费率等情况； （4）招标工程标底和工程量计价清单的执行情况； （5）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况； （6）与工程竣工结算有关的其它情况。 4.财务决算审计 财务决算审计主要审查交付使用资产的真实性、转出投资的合规性、投资概算的执行情况以及投资效益的评价。具体包括： （1）批准的设计方案和工程实际竣工情况； （2）竣工验收和遗留问题的处置情况； （3）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况； （4）竣工决算报表的真实、合规和完整情况； （5）结余资金的使用情况、库存物资实存量的真实性、债权债务的真实性及清理情况。 五、审计重点 项目组依据施工方及建设方报送的相关资料，结合工程变更、其他调整等情况，从财务、工程两方面重点检查建安工程、设备、材料投资及费用的真实性、完整性、合法性。在审计实施过程中，要对以下各点予以特别关注，并就实际执行情况记录在审计工作底稿中。 （一）财务方面 1、审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。 2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否