新企业所得税度纳税申报表主要项目解析.ppt

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2011 2012 2013 2014 2015 2016 50 -200 120 -130 250 80 0 0 0 0 0 0 -200 -130 70 130 200 120 120 10 10 谢谢大家 1、企业所得税年度纳税申报表是纳税人遵从税法、履行申报纳税义务、享受税收优惠政策的重要基础和有效途径。 2、小微 财税 2015 34号 99号 3、加速折旧 财税 2014 75号 生物药品制造业,专用设备制造业等6大行业 财税 2015 106号 对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业,涉及《国民经济行业分类(GB/T 4754-2011)》18个行业大类93个行业中类 * * 1、与季度申报表和大部分小微企业的理解保持一致,便于判断、定位以前年度“小型微利企业”。 2、财税〔2015〕116号,将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施,为便于纳税人享受转让5年以上非独占许可技术使用权的优惠政策,对《所得减免优惠明细表》(A107020)填报说明作了细微改动。 * 为落实《深化国地税征管体制改革方案》,加强国税、地税征管信息互通,落实即将实施的《慈善法》,防范金融风险,掌握高新技术企业享受优惠情况。《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)、《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)、《特殊行业准备金纳税调整明细表》(A105120)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)等报表原来由发生纳税调整和享受高新技术优惠的企业填报,改为只要发生相关支出、准备金业务,或者高新技术企业亏损年度不享受优惠的,也需填报上述报表。 * 1.全面修改《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)。按照该政策在季度申报表的填报思路,重新设计《固定资产加速折旧、扣除明细表》,增加了行次,承担原固定资产加速折旧政策申报备案及减免税核算功能。修改后,便于纳税人申报,同时优化减免税核算工作。   2.修改《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)。在原表基础上,增加“有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税抵扣应纳税所得额”相应行次,并进一步完善了填报说明。   3.进一步优化《减免所得税优惠明细表》(A107040)。主要体现在四个方面:一是便于小型微利企业享受2015年4季度起的减半扩围政策,从技术上解决年度中间调整所得税政策的填报问题,增加行次并修改细化了填报规则。同时设计《小型微利企业所得税优惠比例查询表》,简化年所得在20万元至30万元之间的小微企业同时享受10%、20%两档税率的计算问题,方便纳税人查询使用,减少填报错误。二是解决新优惠政策的填报问题。增加相应行次,满足集成电路封装测试企业以及集成电路关键材料、专用设备生产企业填报减免税。三是对部分减免税项目进行细分,提升减免税核算质量。进一步细化集成电路企业、促进就业、地震灾区三类优惠政策填报行次,方便纳税人准确申报,满足减免税核算需要。四是进一步优化行次顺序和减免税归类,优化报表质量。对经济特区、浦东新区新设立高新技术企业与其他高新技术企业组成一类,要求同步填写高新技术企业附表,增强表间逻辑关系的牵制;根据高新技术企业认定办法调整需要,将文化支撑领域政策优惠情况并入高新技术企业相应行次,便于操作;按照特殊专项(救灾、就业)优惠、行业优惠、区域优惠的顺序将优惠政策顺序进行了调整。此外,申报表预留了部分“其他”行次,增强报表的兼容功能。 * * * * 所得减免为负值时,以零计算,与弥补亏损表保持一致。 需要披露是否有向境外支付,为预提所得税提供抓手 * * * * * * * * 新企业所得税年度纳税申报表 主要项目解析 政策依据 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告 --------总局公告2014年第63号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告 --------总局公告2015年第31号 国家税务总局关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告 --------总局公告2015年第79号 国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类

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