中小学校财务管理与会计制度改革.ppt

3201 专用基金 净资产 ?新增? 1、提取 1-1 比例法：按结余提取 借：非财政补助结余分配—提取职工福利基金 贷：专用基金—职工福利基金 1-2 定额法：职工人数×提取标准 借：事业支出/经营支出 贷：专用基金--职工福利基金 2、使用 主要用于集体福利设施、 福利待遇。 二、提取和使用职工福利基金 使用分录： 借：专用基金——职工福利基金 贷：银行存款 如果形成长期资产， 还应确认非流动资产基金： 借：固定资产/无形资产，等 贷： 非流动资产基金——固定资产/无形资产，等 4201——上级补助收入 从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 与原科目核算基本相同 新旧变化 结账方式不同 期末无余额 期末结转 专项资金收入：转入“非财政补助结转” 非专项资金收入：转入“事业结余” * * 4301 附属单位上缴收入 除期末结转不同外，与原制度“附属单位缴款”核算一致。 4201 上级补助收入/4301 附属单位上缴收入 一、收到收入 1、收到收入 借：银行存款/库存现金 贷：上级补助收入/附属单位上缴收入 二、期末结账 1、专项资金结转 借：上级补助收入/附属单位上缴收入（专项资金收入） 贷：非财政补助结转 2、非专项资金结转 借：上级补助收入/附属单位上缴收入（非专项资金收入） 贷：事业结余 收入 主要分录 4401——经营收入△ 在教育教