会计月末年末结转.docVIP

月末会计的结转分录 / v5 A: S. u6 k; b# B B9 n一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 q9 H- _$ J. L6 F y借：管理费用--福利费 ??C( `* N1 H9 C9 _1 S贷：应付福利费 2 u9 P6 n) K; |; o5 V2 y??E2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 2 V6 N??_: \1 [ a; q O3、按工资总额2%提取工会经费 9 [. H! }# V7 ?* a w5 O借：管理费用--工会经费 2 M9 _( z8 j6 O; _/ [: X7 a* e贷：其他应付款--工会经费 7 u/ C; m3 \8 g$ `2 [$ f3 _9 X% |$ b5 l8 \1 {* ]二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 6 Z1 h4 q! X, ^: F f贷：累计折旧 Q/ g, m/ H T. F4 ^8 I* T三、摊销费用 7 @$ A- R6 U1 y4 ]0 T* N- Y1 ^借：管理费用（或营业费用等） , U q3 \ {; _贷：待摊费用（或长期待摊费用） k$ T9 d/ | y2 i+ t四、计提税金 0 ?5 [% J; k9 C. W7 D2 l借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 ( [5 G( n) {??B8 E8 Q; A% a贷：应交税金--城建税 , N; q5 W l8 s3 U( k: _; g/ r u贷：其他应交款--教育费附加 q( t$ }1 c Q5 X五、结转各种收入 1、结转主营业务收入 借：主营业务收入 , v# H {; a+ G8 ~) B3 F, I贷：本年利润 2、结转其他业务收入 7 q( ?; k2 e1 ]借：其他业务收入 贷：本年利润 2 r2 Y8 \ R _; K3、结转营业外收入 $ F* ?$ }0 ]+ N0 \ `借：营业外收入 贷：本年利润 , x) I! f U0 K! b六、结转成本、支出、税金 1、结转成本 借：本年利润 9 l3 y* u??Y( d1 {( y+ K贷：主营业务成本 ?4 s4 o, E# A7 r% L2、结转其他业务支出 r+ S- X1 v5 _5 Q借：本年利润G4 H/ F; F; E6 \: _7 j3 H8 U9 U) Z7 w0 g贷：其他业务支出 ( ]/ v??b5 @! N% Z! Z U3、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 5 w7 r3 i ^3 y. X0 \4、结转税金 0 E a8 Q7 p$ t2 e1 H$ G借：本年利润 7 G1 O( i??@# G. \贷：主营业务税金及附加 d# W# ^) D4 V+ n3 A! q* N3 K$ ?% R七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 6 D8 ?: J# d4 @) r D??L4 P贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 ) }, C- m; o3 l9 H3、结转营业费用 O5 O- K4 `1 B p借：本年利润 4 C# Y??@0 I t5 k贷：营业费用 * S$ k9 d0 b- W; U6 k! P: ~3 A2 t, G* F0 F% m) c7 @# w) ` 八、季度计提所得税 ) v+ `9 j: N0 H( |9 q0 [1、提取时 借：所得税 ) B+ }) Y ~ b贷：应交税金--所得税 ; |! \9 h0 ^* Z i2 S _5 Y. |/ d2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 m! D$ |6 ^ K3 N3、上缴所得税 ; ^4 I/ [. Q7 K S借：应交税金--所得税 8 i9 ^$ A( x6 a贷：银行存款或现金 会计科目年底结转 月底的时候，利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目，结转后，各收入、成本、费用类科目无余额。 比如： 借：主营业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：管理费用 贷：销售费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 计算出所得税并做处理： 借：所得税费 贷：应交税费——应交所得税 结转所得税： 借：本年利润 贷：所得税费 （二）、年底的时候 1.首先将“本年利润”科目的余额（即本年实现的利润或亏损）结转到“利润分配——未分配利润”科目，结转后，“本年利润”科目无额： 借：本年利润 贷：利润分配—