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会计账务处理流程 归属部门 财务部 解释负责人 会计科长 涉及部门 财务部 参看人员 财务部人员（包括会计、会计组长、会计科长、财务经理、财务总监） 编制人员 审批人员 修订版本号 发布时间 备注 赵珊珊 吴莉华 CW-006-02 2013.1.15 —— 潘入连 覃贵贤 CW-006-03 2013.11.22 —— 潘入连 吴莉华 CW-006-04 2014.1.21 本次修订的主要内容有： 1、增加关于各区域间需要做“内部往来”项目的参照表。2、增加“会计对账指导”及会计组长审核各会计科目的补充说明。3、删除关于“零钱款”与其他有关内部往来的相关账务处理。4、《会计账务处理流程相关表格汇总》将“财务单据交接表”四份交接表单的更新。 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、 会计账务处理流程图 2 二、 流程相关表格管理时间表 2 三、 流程相关岗位工作指导 3 （一） 会计 3 1、 操作步骤 3 2、 操作指导 3 3、 工作要求 44 （二） 会计组长 44 1、 操作步骤 44 2、 操作指导 44 3、 工作要求 59 四、 疑难问题解答 59 会计账务处理流程图 （一）会计账务处理流程图 会计 会计组长 步骤1录入会计凭证 步骤1 录入会计凭证 步骤 步骤2 审核会计凭证 流程相关表格管理时间表 表格名称 使用时间 文件类型 是否需要上交 上交时间 上交人 接收部门 接收人 存档部门 转账通知 有往来数据时 提交成果型 需要 每月10日前 分公司会计 财务部 会计组长 财务部 月末附件 录月末凭证时 提交成果型 需要 每月10日前 分公司会计 财务部 会计组长 财务部 财务单据交接表 每旬单据交接时 提交成果型 需要 每月1日、11日、21日 分公司出纳 财务部 分公司会计 财务部 流程相关岗位工作指导 会计 操作步骤 所负责步骤 详细说明 步骤1 每月10日前完成上月凭证的全部录入，及30日前完成当月上、中旬凭证及月末七项转账凭证的录入。 操作指导 会计在录入三旬凭证之前，要做好以下工作： 与出纳交接三旬的《现金明细》和《银行明细》单据，确保出纳所交接的单据无误； 会计需要在录入凭证前核对好各店面的《销售月报表》的数据。 ◆财务单据交接、保管 结合各分公司财务工作实际情况，财务单据交接定为每月11日，21日，次月1日（节假日顺延），分上、中、下旬进行交接。 会计与出纳的账上现金及银行账户余额以最后一次交接余额为准，如一方有余额有修改或变动，需补充进行交接一次 会计与出纳的账上现金及银行账户余额以最后一次交接余额为准，如一方有余额有修改或变动，需补充进行交接一次 出纳及会计保管审核后的《财务单据交接表》 交接财务票据，并由出纳填写《财务单据交接表》，接收人审核交接清单并审核无误 各分公司会计与出纳可视情况在规定日期前约定进行交接，提醒出纳提前做好《现金明细帐》 每月的《财务单据交接表》以电子表格方式保存在同一个文件夹 交接前一天 出纳须将各收、付业务处理完（登记现金明细帐和银行存款明细账），并结出现金和银行存款余额。 财务单据交接 出纳根据现金明细账，银行存款明细账，制作“财务单据交接表”并按时与会计完成交接工作，具体交接表的填写范例及会计审核要求须参照《财务单据交接表工作指导》。 ◆会计录入记帐凭证处理方法 附：会计录入记帐凭证处理办法分类（示例）。 ◆ 现金收支业务的会计凭证录入处理范例 ◆ 银行收支业务的会计凭证录入处理范例 范例 范例 1）三旬收付款凭证及转账凭证填制 每月凭证录入的种类分为几种：银行支出、银行收入、现金收入和现金支出、转账凭证以及各店面的销售月报表，按每旬录入，一张凭证可以允许多借多贷。转账凭证不限张数，是指除涉及现金和银行存款科目外的其他记帐凭证，如预提类、摊销类、结转类、更正类等，各店面销售月报表数据月末只录一张凭证即可，不用分旬录入。 银行支出凭证 银行支出凭证 出纳所做的每月预请款划入一般账户/基本账户 借：银行存款—— 一般账户（有些区域称为基本账户） 贷：银行存款——存现账户（有些区域会从刷卡账户划出） 或 贷：内部往来—XX区（有些是别的区域账户代转出） 一般账户划款至临时对公账户，或转账支付各项费用（如房租、物业费） 借：银行存款——临时对公账户 贷：银行存款—— 一般账户 借：销售费用——房租（XX店） 或，借：待摊费用——XX店房租（一次性预交两个月以上的费用即进此科目） 贷：银行存款—— 一般账户 各店面税费用银行卡划转（有些区域如是现金直接交纳税费即不通过银行划转） 借：应交税金