会计实验报告册.docVIP

序号： 云 南 师 范 大 学 商 学 院 实 验 报 告 册  学 期： 2012-2013学年上学期 课程名称： 会计模拟实验 实验名称： 往来会计岗位 班 级： 10级会计2班 学 号： 姓 名： 年 月 日 实验名称 往来会计岗位 实验目的 通过本岗位操作，全面熟悉债权、债务会计岗位基本职责、业务流程；熟悉各种应收、应付款项账务处理方法和操作技能；了解各种债权、债务的标准。 实验设备 转账凭证、收款凭证、付款凭证、总分类账、明细账、直尺、铅笔、碳素笔、红笔、橡皮擦 实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页） 一、根据经济业务填制凭证  (1)制收款凭证 收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质来填写并陆续根据业务内容依次填写日期编写收款凭证的顺序号、摘要、贷方科目、金额、附件张数还有有关人员的签章以明确经济责任。 (2)填制付款凭证 编制方法与收款凭证基本相同只是左上角变为“贷方科目”。  (3)制转账凭证 转账凭证将经济业务中所涉及的全部会计科目按照先借后贷的关系计入会计科目的“一级科目”和“二级科目”并按应借应贷方分别计入“借方金额”和“贷方金额”其他的填制方式与收款付款凭证相同 。 二、填制明细账 明细分类账的格式根据经营管理的要求及经济业务内容的不同采用不同的格式。本次实验采用三栏式明细分类账。三栏式明细分类账是在账页内只设“借方”、“贷方”、“余额”三个金额栏的明细账。它适用于只要求提供价值指标的账户如应收账款、应付账款、应收票据等账户的明细分类账。特别注意明细账的填制应逐日逐笔的登记。  1审核凭证填制明细账 明细账页叫做明细分类账根据总账科目所属的明细科目设置在逐笔登记总账的方式下填写业务发生的体时间。分类登记某一类经纪业务事项提供有关明细核算资料。分为三栏式、多栏式、数量金额式。三栏式主要是结算类账户和实收资本账户如应收账款、其他应收款、应付账款等。多栏式主要用于收入、费用、成本、利润等明细分类账如原材料、库存商品、委托加工物资等。数量金额式主要是用于存货、固定资产明细账等。  2总分账根据明细账填制 在主笔登记总账的方式下填写业务发生的体时间在汇总的登记方式下填写汇总凭证的日期填写凭证所依据的凭证的字和号在摘要栏填写简要内容借贷方金额记载各类账户的借贷方发生额。  3总分类账户与明细分类账户的平行登记 总分类账和明细分类账要做到所依据会计科目相同借贷方向相同所属会计科目相同计入总分类账金额与计入明细账的合计金额相等 三、根据审核无误的记账凭证逐日登记 “应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”的明细账和总分类账。在登记明细账时不用逐日进行合计,待月末时一次性对发生的各项往来事项进行累计。 四、在往来会计业务中可能会发生一些不可收回的坏账呆账企业应该对这些无法收回的应收款项按照一定的方式计提坏账准备。 1、该实验采用的是账龄分析法根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法。采用账龄分析法时将不同账龄的应收账款进行分组并根据前期坏账实际发生的有关资料确定各账龄组的估计坏账损失百分比再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数计算出各组的估计坏账损失额之和即为当期的坏账损失预计金额。 2、当坏账准备科目期初有贷方余额时应根据账龄分析法下计算出的坏账准备计提金额减去坏账准备的期初贷方余额此时的金额即为本期应当计提的坏账准备金额。并编制相应的转账凭证借记“资产减值损失”贷记“坏账准备”当实际发生坏账时再做相应的冲减坏账准备金额的分录借记“坏账准备”贷记“应收账款”。 实验结论分析 与实验体会 在实训中正所谓“百闻不如一见”经过这次自身的切身实践我才深切地理会到了“走出课堂投身实践”的必要性。财务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在实训过程中通过做分录填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力提高运用会计基本技能的水平也是对