企业涉税财务处理案例例子分析解析资料教材.pptVIP

jsr651118@ * 案例十七 留心企业将专项拨款计入期间费用 　　甲公司是高新技术企业，也是当地的纳税大户。为鼓励甲公司积极纳税，当地财政部门以财政专款名义拨付给甲公司290万元，用于对HR高新产品升级的研发，同时要求甲公司对该笔资金专款专用、单独核算。 　　某税务检查组到甲公司例行检查，发现甲公司在被检查年度前一年的5月收到上述拨款，并挂“专项应付款——HS项目财政拨款”账户，但至被检查年度末，该账户仍有近81万元尚未使用。甲公司称，HS项目尚未最终完成，还需发生费用支出。检查组在随后的检查中并未发现异常。 ...... 《案例17：留心企业将专项拨款计入期间费用》.doc jsr651118@ * 案例十八 留意对递延纳税的检查 某税务检查组对A公司进行例行检查时发现，A公司用账面价值1800万元的老办公大楼对外投资，作如下会计处理分录（大楼折旧年限20年，累计折旧440万元，不考虑其他影响因素）： ①?借：固定资产清理 1 360 累计折旧 440 　 贷：固定资产　 1 800。 ②借：长期股权投资———E公司 1 800 贷：固定资产清理