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二OO八年三月 第三期 第一版 广州经济技术开发区、广州保税区国家税务局 广州市萝岗区国家税务局 关于明确2007年度内、外资企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知 根据《国家税务总局关于做好2007年度内、外资企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2008]85号）的规定，现就2007年度内、外资企业所得税汇算清缴工作有关问题明确如下： 一、适用政策和程序分别按新、老税制执行。2007年度汇算清缴适用的企业所得税各项政策，仍按照原内、外资企业所得税的有关规定执行。同时，根据有利纳税人的原则，汇算清缴的期限按照新企业所得税法第五十四条第三款的规定执行，即企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 二、涉外企业所得税汇算清缴软件的升级工作。税务总局将按照财政部门的财务决算报表规范，对软件中的相关报表参数进行升级，使申报软件具有读取企业通过财务软件或其他财务决算报表填报软件生成的Excel数据文件功能，企业应在申报前及时做好申报端软件升级才可正常申报。 需升级的旧用户可登陆网站进行下载：网址一： /涉外软件（源瑞资讯网）；网址二:/(北京通审软件公司)。新成立且尚未购买软件的企业请联系“广东源瑞税务师事务所有限责任公司”索取“软件购买须知”及购买软件。 软件升级及使用技术支持可通过以下方式进行咨询：方法一：“电话咨询”：（0201111、1113、1513、1518；方法二：“登陆 /涉外软件栏目处”：通过[源瑞涉外软件在线客服]或[在线留言]方式进行解答。 关于做好我区2007年度内资企业所得税汇算清缴工作的通知 尊敬的企业所得税纳税人： 根据广州市国家税务局《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的通知（穗国税发[2008]40号）》的精神，结合我区的实际情况，现对有关事项明确如下： 应参加汇算清缴的企业范围 由我局负责征管的以查账征收方式和采用核定征收方式中核定应税所得率征收企业所得税的内资企业所得税纳税人都必须进行2007年度汇算清缴，汇算清缴面应达到100%。 上述纳税人不论其生产、经营是否满一个会计年度，在纳税年度内有否盈利、还是处于享受减免税优惠政策期间，均应进行汇算清缴，向主管税务机关报送年度企业所得税申报表等资料。 二、年度纳税申报的要求 申报资料 1.查账征收：①企业所得税年度纳税申报表及其附表；②企业所得税年度电子申报数据；③企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容；④备案事项的相关资料；⑤中介机构出具的企业所得税汇算清缴查账报告 2.定率征收：①适用于企业所得税定率征收的《企业所得税纳税申报表》、②年度会计报表（包括资产负债表、损益表、现金流量表及相关附表）、③中介机构出具的企业所得税汇算清缴查账报告 纳税申报表格式可在广州市国税局网站下载：→下载专区－业务表格－所得税类－《查帐征收企业纳税申报表》（修订版）。 （二）申报时间：年度终了后5个月内 开发区国税网址： HYPERLINK HYPERLINK /kaifaqv 第二版 对于年度中间发生解散、破产、撤消或其他情形依法终止纳税义务的纳税人：在停止生产经营之日起60日内。 三、税款清缴的要求 根据《国家税务总局关于做好2007年度内、外资企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2008]85号）的规定，2007年度汇算清缴适用的企业所得税各项政策，仍按照原内、外资企业所得税的有关规定执行。同时，根据有利纳税人的原则，汇算清缴的期限按照新企业所得税法第五十四条第三款的规定执行，即企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 对未能在规定时间内清缴税款的纳税人，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定责令其限期缴纳，并从汇算清缴期满之日的次日起对纳税人尚未清缴的税款加收滞纳金。 四、继续实行汇算清缴附送查账报告制度 对纳入汇算清缴范围的纳税人，除2007年第四季度领取工商营业执照的纳税人外，查帐征收和按定率核定征收的企业均实行在年度纳税申报时附送由中介机构出具的企业所得税汇算清缴查账报告（以下简称“查账报告”）制度。代理2007年度企业所得税汇算清缴中介机构名单可在广州市国税局网站查阅和下载。路径：广州国税－最新公告－最新通知－关于2007年度企业所得税汇算清缴工作实行附送查账报告制度的通知。 五、应用企业所得税申报软件