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目 录 降低中小企业纳税成本的策划书……………………………………………（1） 一、引言………………………………………………………………………（1） 二、中小企业纳税成本调查…………………………………………………（1） （一）调查分工………………………………………………………………（1） （二）调查主要内容…………………………………………………………（1） 三、中小企业纳税成本问题分析……………………………………………（2） （一）中小企业纳税成本的现状……………………………………………（2） （二）企业纳税成本较高的主要原因………………………………………（2） 四、降低企业纳纳税成本的策划……………………………………………（3） （一）以成本效益为核心，强化税收筹划…………………………………（3） （二）强化企业的依法纳税意识，以降低纳税成本………………………（3） （三）提高办税人员的执业水平和专业素质能力…………………………（4） （四）开展企业内部纳税审计，完善内部监督机制………………………（4） （五）管理者重视税务风险控制，提高管理人员的财税专业水平………（4） （六）可根据企业实际情况合理选择中介机构代为办理…………………（5） 五、调查体会…………………………………………………………………（5） 参考文献………………………………………………………………………（6） 降低中小企业纳税成本的策划书 【摘 要】 税收成本是一定时期内国家为筹集税收收入而加诸社会的全部费用和损失。包括税务机关的征税成本、纳税人的纳税成本（遵从成本），以及税收的经济成本，即税收对经济造成的效率损失。企业的纳税成本是企业成本的重要组成部分，降低纳税成本是提高企业经济效益的重要途径之一，为了了解企业纳税成本的现状，结合毕业综合实践，我们对几家浙江中小企业的纳税成本问题进行了调查，通过对这几家企业纳税成本构成的分析，提出了降低企业纳税成本的策划方案。 【关键词】 毕业实践 企业 纳税成本 降低　策划 一、引言 随着社会主义市场经济的不断深入发展，企业的经营自主权日益扩大，企业逐渐成为了经济活动中自主经营、独立核算、自负盈亏的主体。若想在市场经济竞争中立于不败之地，企业必须要努力降低一切影响企业价值最大化或股东财富最大化目标实现的成本。纳税成本也是其中的重要内容之一。为此，我们对中小企业纳税成本问题进行了调查，并在此基础上提出了降低企业纳税成本的策划方案。 二、中小企业纳税成本调查 （一）实践情况 二○○九年一十一月至二○一○年五月，按照学校教学计划安排，我到。。。。。。企业进行毕业综合实践，我们的工作岗位主要是。。。。。。。 以下对企业进行简介。。。。。。。。。。 在实践期间，除了进行时常实践工作以外，我还对企业纳税成本问题进行调查分析，为此我们进行大量的调查工作。 （二）调查主要内容 我对本企业及相关企业的纳税成本问题进行调查，主要调查了以下问题： 1、公司的基本情况 2、公司的是否有委托税务代理的报酬及有关支出 3、公司为了办税所需要购买的有关物品和服务的支出 4、公司办理涉税事务所花费的时间 5．。。。。。。。 6．。。。。。。。。 三、中小企业纳税成本问题分析： 通过对企业的调查分析，我们得出如下结论： （一）中小企业纳税成本的现状 一般而言，企业纳税成本由三部分组成：一是企业税收负担，即企业实际缴纳的税款；二是企业纳税成本，即企业执行和遵从税法所负担的管理成本；三是企业税收效率成本，即税制对企业选择造成的扭曲。其中第三部分的成本较为复杂，一般企业难以进行分析，我也仅对前两个问题进行了调查，根据调查结果，我认为，企业纳税成本包括以下几点： 1、纳税管理成本 纳税管理成本是在企业选择某种纳税筹划方案时支付的办税费用、税务代理费用等，具体可包括办税费用和税务代理费用：（1）办税费用。办税费用是指企业为办理纳税申报、上缴税款及其他涉税事项而发生的必不可少的费用。包括：企业为申报纳税而发生的办公费，如购买申报表、发票、收据、税控机、计算机 网络费、电话费、邮电费（邮寄申报）等；企业为配合税务机关工作和履行纳税义务而设立专门办税人员的费用，如办税人员的工资、福利费、 交通费、办公费等；企业为接待税务机关的税收工作检查、指导而发生的必要的接待费用。（2）税务代理费用。税务代理费用是指纳税人为了防止税款计算错误、避免漏申报、错申报以及进行纳税筹划，需要向税务师事务所等中介机构进行税务咨询或者委托注册税务师代为办理纳税事宜，向聘请中介机构缴纳的费用。 2、纳税风险成本 纳税风险成本是指企业有意或无意违反税收法规规定而带来的风险损失。纳税风险成本具体包括：罚款、税收滞纳金和