传统现金流量表编制方法.docVIP

传统 现金 流量表 编制方法 传统现金流量表编制方法有工作底稿法、T形账户法，这两种方法都是以 企业年度资产负债表、损益表和相关科目本年度的发生额为依据，通过编制调整分录，将企业全年的收入、费用、各项支出以及资产负债表项目的变化，重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，为报表使用者提供决策所需的信息。 然而，使用这两种方法编制现金流量表在具体操作方面存在一些缺陷： 1．工作量和实务操作难度较大，编制调整分录对 会计人员要求较高，且不易理解； 2．与原始经济业务脱节，溯源性较差，年末对一年来发生的现金收支及其相关业务进行分析不免有些“事过境迁”，调整分录的准确性值得探讨； 3．年末编制，影响现金流的因素无法得到及时的反映和控制； 4．采用人工调整，易被一些不法经营者利用，达到修饰报表的目的。 二、T型账取数法编制原理 “T型账取数法”现金流量表编制原理如下。 （一）“T型账取数法”介绍 1）、主表 根据设置的现金类科目，从账务中提取与现金类科目相关的凭证。根据现金类科目的对方科目组织T型账，按对方科目及每一张凭证设置流量项目，根据所设的流量项目金额组织报表数据，也可俥根据您设置的固定值，填列报表。 2）、附表 提供三种方法取值：设置一个固定值，报表按固定值填列数据；设置取数公式从账务系统中直接取数，报表按所取的数据组织数据；设置附表的本身科目、对方关联科目，系统从账务系统中提取包含本科目及对方关T科目的凭证，按对方关联科目及每一张凭证进行附表处理时设置流量?目，根据所设的?量项目金额，组织报表数据。 从T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金流动所属的类别。在设置了现臑流量所属的类别之后就可以产生报?? 糺统?以处理所有期藴的数据，只要账兗中有凭证，不謺凍证?否登账、是否复核，也不诿会计期间?吆仓贆漌均可以对六证进行提取缌编制?表。您可以一个月出一次?表弌也卯以一年??次抅表，甚至每天都可以出一圠现金?量表漌?之在?意懶间都可以编制报表，十分方便快捷。 漈二）“T型账取数法”伖刖现酑流量?原理 运甈“T型账取数法”编制现金艁臏表是以謰账凭证为依据，设嬚玠醑?鄏科目缌?厖凭证现?屫?证，按?方?目的方向同向?列?借贷方??金流充量=借方发生额-?方发??；现金流出量=?改发生袝-借方发生额）；?T國账中指定现?汁??目半金额，提取各现金流量项目发生额，输出°酑流量表。 （三）“T型账取数法”现?流量?优缺点 1．该方法遵循现金流量表准则定义，?个编制过程?循传统?计蔦?处理程?，符合会计人 员工作习?弌可摍作?强；借助本系统模块缌确保现金流量表数?准确；以记账凭见为依据，可以做到账证、账表、?衈之间相互核对；卫久随时输出现金流量表，及敶反映现金洁?信息，设到 管理挧?目瘄，为仏营管理者儳?提供伝据。 2?如果收付匰臑的业务?较?的单位，会增?财务人员?指定现金流量项目时的嵥作量[1] 三、现金流量表编制步骤 （一缉设置现金流量?目：在流量项目管理中设置好所有瘄现金流量项目； 项目编号 现金流量项目 01 经营活刨收到的现金 0101 销售商哀、提供劳务收到的现金 … … 02 经营活动支付的现金 0201 购买商品、接受劳务支付的现金 0202 支付给职工以及为职工支付瘄现金 0203 支付的各项税费 0204 支付的其他与经营活动有关的现金 03 犕资活动收到的现金 … … 0?03 处置 固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 … … 04 投资活动支付的现金 0401 购?固?资产、无形资产和其他长?资产所支付的现? …?… 05 筹资活动收到的现金 0501 吸收投?戀收到的现金 0502借款所收到的现金 … … 06 筹资活动支付的现金 … … 603 支付的其乖与筹资活动有关的现金 A9财务管理软乶提供了标准的猰金流?项目，可乥盔?伕用。 （二）嬚义现?类?目? 在现金类科目设置中对科目性?进行定三，指定现金类禑癮，?如指定1001现金?1002银行存款、1009其他货币资金为现?类科囮。 （三??取?证： 系统从总?系统中提取包含现金类科目的凭证。 （四）T型账处理： 根据现金类科目的对方科目进行组织T型账表，对方科目为借方科目的列在借方、为贷方科目的列在贷方。从T型账中我们可以知道列在借方的科目都为现金支出科目、贷方科目都为现金收入科目（特殊业务可能不符合该规律，需要查看凭证详细信息考虑），在T型账中根据各科目的性质指定个相关的现金流量项目。同时考虑到业务的不同，可以按各凭证的性质指定重新指定相关现金流量项目。这样能完美的解决了凭证、报表数据的一致性。 （五）流量表浏览打印：根据