上市公司内部审计部门职责.pdfVIP

一．内部审计部门应当履行以下基本职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大 影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施 的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大 影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反 映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性 和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自 愿披露的预测性财务信息等； （三）并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的 舞弊行为；建立反舞弊机制。 （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但 不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现 的问题。 二．其他职责： （一） 内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月 内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个 会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计 工作报告。 内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售 资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务 等事项作为年度工作计划的必备内容。 （二） 内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计 工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关 的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 （三）内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务 报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于： 销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金 管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信 息披露事务管理等。 内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点， 对上述业务环节进行调整。 （四）内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、 相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名 称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿 中。 （五）内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定 编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审 计工作底稿进行分类整理并归档。 内部审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关 法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审 计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。 三．具体实施 （一）内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审 查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委 员会提交一次内部控制评价报告。 评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、 审查结论及对改善内部控制的建议。 （二）内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告 和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。 内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外 担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关 内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查 和评估的重点。 （三）内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺 陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进 行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。 内部审计部门负责人应当适时安排内部控制的后续审 查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。 （四）内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存 在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。 审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风 险的，董事会应当及时向本所报告并予以披露。上市公司应 当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经 或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。 （五）内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生 后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以 下内容： 1．对外投资是否按照有关规定履行审批程序； 2. 是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； 3. 是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大 投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大 投资项目的进展情况； 4. 涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批 权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记 录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督 委托理财的进展情况； 5. 涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行 为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经 营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承 受