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预算管理制度 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u 一、预算管理基本内容 3 二、预算编制的方式 5 三、职责分工 6 四、费用及支出预算编制的依据 8 五、预算目标的确定 19 六、预算草案的编制、上报 19 七、预算的审批、下达 20 八、预算执行与控制 20 九、预算的调整 21 十、预算分析与考核 22 预算管理制度是实现公司整体预算体系建立、预算样表和预算项目的下发、各部门预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算执行上报、预算分析全过程管理的保障。以此形成对管理层、上级管理者对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重要手段。 一、预算管理基本内容 预算是为确保公司战略目标实现的组织手段。主要营销预算、项目成本预算、部门费用预算、利润预算等。支持从营销计划→项目分包采购计划→部门费用计划→损益计划的全面的预算编制过程。 1、利润预算（损益预算） 利润预算包括总包分包以及设计收入、项目分包成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用预算等。要求根据本部经营管理考核目标，在确保完成本部下达经营目标的基础上，正确测算签约合同情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制。 2、项目合同预算 项目合同预算是我们年度预算的起点，可用于计划基本经济业务。公司营销部门应在市场调研的基础上，考虑国家政策的影响和行业走势，结合以前年度的实际情况，制定出符合本公司情况的切实可行的预算。 项目合同预算包括总包项目预算、分包项目预算、备件销售预算，设计项目预算。此预算金额要由含税金额转为不含税金额。 3、分包成本预算 分包成本预算主要包括分包设备成本、直接项目费用支出预算。在确保公司一定利润情况下，安排选择分包设备供应商，并严格审核其资质，同时确保设备质量的前提下，签订分包设备供货合同，确定分包设备成本，直接项目预算应结合设计和项目部门费用预算来制定。 4、费用预算 费用预算按部门分类，分：总经理室、人事行政部、财务部、营销部、售后服务部、市场部。汇总了25个费用项目，细化到64个明细项目。各部门根据费用项目列支本部门的费用计划，各部门财务部将各部门费用预算汇总归入到营业费用、管理费用中去。经理室、人事行政部、财务部费用列入管理费用，其余部门的费用列入经营费用中。 二、预算编制的方式 预算编制自上而下、自下而上、上下结合。各部门汇总预算指标与公司制定的年度目标相比较，经过多次循环，反复修订，确定年度预算，预算一旦确定，就是硬性的。预算科目与会计核算科目一致，各项标准依据本部和公司各项规章制度。 三、职责分工 1、公司经理办公会 公司经理办公会是公司预算的最高管理机构，预算领导小组由总经理、各位副总经理组成；工作小组由公司各部门负责人等相关人员组成； 2、部门预算分工 （1）行政综合部负责公司的职工保险金、劳动保护费（含员工工作服费）、培训费、网络使用费、办公设备维修费、福利费、公司的车辆使用费、电话费、办公费、物业水电和房租等费用的预算，其中人事负责工资，公司经理会决定各项奖金；财务负责公司的财务费用、各项税金及附加。 （3）营销部负责公司项目合同的投标，合同签订，项目收款，公司营销广告宣传和本部门费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费的预算编制； （5）采购部负责分包合同签订公司的广告费及本部门的市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费的预算编制；并对预算数据负责。 （6）设计部和各设计科室以及项目管理部负责公司的项目的设计，项目跟踪服务和现场实施以及验收，同时项目经理负责货款催收各部门对本部门的费用进行预算控制，内容为市内交通费、差旅费、手机费、设备维修费、现场实施费（含材料等）、运费、业务招待费、广告费、促销费、培训费、会务费、咨询费的预算编制；并对预算数据负责。 总经理负责组织本公司各部门进行全面预算编制，财务经理复核各部门预算，并将数据汇总出具费用汇总预算、损益预算、项目合同预算汇总，由总经理核准后，报公司财务部。 四、全面预算编制的依据 （一）、项目合同预算 1、整车销售业务：各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体车型类别，预测预算年度及年度内各月份销售数量、最有可能的销售价格及购入价格。 2、整车库存业务：按各公司经销的具体车型分类，做出预算年度及年度内各月份期初库存数量、本期购进数量及金额、本期销售数量、期末库存数量及库存占用额。 3、维修业务：各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑品牌厂家的相关政策，结合近期维修情况，对预算年度及年度内各月份业务时