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财务管理咨询方法思路纲要财务管理咨询方法思路纲要 财务管理咨询方法思路纲要财务管理咨询方法思路纲要 主要工具主要工具：以现金流为核心的财务管理咨询框架：以现金流为核心的财务管理咨询框架 主要工具主要工具：：以现金流为核心的财务管理咨询框架以现金流为核心的财务管理咨询框架 投资项目 成本、费用、税收 运营收入 资本收入 运营资产 应收 （+） 现金 虚拟现金 固定资产 应付 （- ） 无形资产 负债筹资 股权筹资 长 短 期 期 负 负 债 债 图 1 以现金流为核心的财务管理咨询框架 分支 现金流动方向 衍生关系 注： 将应收和应付看作虚拟现金，虚拟现金并不是真正的现金，但由于其特殊的流动性和日 常经营发生性质，其对于现金的影响十分重大。 运营资产包括存货和预付款。 为框架的清晰，图 1 主要以企业日常经营主要流程绘制，忽略次要因素和非正常项目（例 外情况），例如其他长期资产、资产处理收入、罚款支出等。 财务管理咨询框架应用之一财务管理咨询框架应用之一 ———— 明确财务管理咨询目标明确财务管理咨询目标 财务管理咨询框架应用之一财务管理咨询框架应用之一 ———— 明确财务管理咨询目标明确财务管理咨询目标 目标目标2 ：利：利 目标目标 ：：利利 润最大化润最大化 润最大化润最大化 投资项目 成本、费用、税收 运营收入 资本收入 运营资产 应收（+） 现金 虚拟现金 固定资产 应付 （- ） 目标目标 1：安：安 目标目标 ：：安安 全现金水平全现金水平 无形资产 全现金水平全现金水平 负债筹资 股权筹资 长 短 期 期