2018年税务师考试《税法二》预测卷及答案(四).pdfVIP

会计人的网上家园 2018 年税务师考试《税法二》预测卷及答案（四） 一、计算题 1. 非居民企业A 在中国境内未设立机构、 场所，2016 年 12 月与居民企业 B 签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为 5000 万元， 双方在合同中约定 B 支付 A 价款合计 600 万元，未单独列明安装、培训服务的 金额，A 派遣员工在境内外负责该项业务， 但无法提供真实有效的材料证明其在 境内外发生的劳务及金额， 税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税， 核定利 润率为 20% 。 已知：不考虑其他税费。 1 ）税务机关对于未准确列明的安装、 培训劳务收入采取最低标准进行核定， 则核定的劳务收入为（ ）万元。 A.120 B.100 C.60 D.50 【正确答案】C 【答案解析】非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同， 同 时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳 务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的 10%为原则，确 会计人的网上家园 认非居民企业的劳务收入， 所以税务机关应该核定的劳务收入＝ 600 × 10%＝ 60 （万元）。 2 ）该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税（ ）万 元。 A.2.4 B.3 C.1.5 D.1.2 【正确答案】D 【答案解析】应纳税所得额＝收入额×核定的利润率＝ 60 × 20% ＝ 12 （万 元），所以按照核定征收的方式应缴纳企业所得税＝ 12 × 10%＝ 1.2 （万元）。 3 ）下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（ ）。 A. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 B. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 C. 租金所得以收入全额为应纳税所得额 D. 股息所得以收入全额为应纳税所得额 【正确答案】A 【答案解析】转让财产所得， 以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳 税所得额；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以 收入全额为应纳税所得额。 4 ）下列关于 B 企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（ ）。 会计人的网上家园 A.B 企业应当自合同签订之日起 10 日内向税务机关办理扣缴税款登记 B.B 企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起 10 日内缴入国库 C.B 企业未依法扣缴的，由 A 企业在所得发生地缴纳 D.B 企业应代扣代缴的企业所得税为 120 万元 【正确答案】C 【答案解析】扣缴义务人 B 企业应当自合同签订之日起 30 日内向其主管税 务机关申报办理扣缴税款登记； B 企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起 7 日内 缴入国库；扣缴义务人未依法扣