内控实施细则.docxVIP

PAGE PAGE 1 城乡居民养老保险内部控制实施细则 第一章 ? 总则 ? ? 第一条 为了加强我旗城乡居民养老保险经办机构（以下简称“城乡居保经办机构”）内部管 理 与 监 督，防 范 和 化 解 风 险，规范城乡居民养老保险服务管理工作，确保基金安全，根据原 劳 动 保 障 部 《社 会 保 险 经 办 机 构 内 部 控 制 暂 行 办 法 》规定，结合工作实际，制定本实施细则。 ? 第二条 本细则所称的内部控制是指城乡居保经办机构对本系统内部职能部门及其工作人员从事城乡居保养老保险（以下简称“城乡居保”）管 理 服 务 工 作 及 业 务 行 为 进 行 规 范 、监 控 和 评 价 的 方 法、程 序、措 施 的 总 称。内 部 控 制由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等组成。 ? 第三条 本细则适用于新左旗城乡居民养老保险经办机构。 ? 第四条 各级城乡居保经办机构应建立健全内部控制制度，业务部门负责本业务环节的内部控制工作；负责组织实施本单位、本部门管理范围内城乡居保社会保险内部控制的监督检查工作。上级城乡居保经办保险机构对下级城乡居保经办机构的内部控制工作进行指导、监督和检查。 ? 第五条 内部控制建设的目标为：在全系统内建立一个运作规范、管理科学、监控有效、考评严格、纠错有力的内部控制体系，对城乡居保经办机构各项业务、 各个环节进行全过程的监督，提高执行力，保证城乡居保基金的安全完整，维护参保者的合法权益。 ? 第六条 内部控制建设应遵循合法性、完整性、制衡性、有效性、适应性的原则。 ? 第七条 监督检查人员开展内部控制的监督检查工作严格遵守客观、公正、保密的原则。监督检查人员办理监督检查事项，与被监督检查对象或监督检查事项有利害关系的，应当回避。 ? 第八条 内部控制主要有以下方法： ? （一）授 权 批 准 控 制 ：明 确 各 部 门 、岗 位 及 人 员 的 权 限 和 责 任，确 保 各 部 门、岗 位 及 人员在授权批准的范围内行使职权。 ? （二）不相容岗位分离控制：事先合理设定不相容的岗位，再根据设定的岗位进行人员分工，明确职责权限，形成相互制衡机制。 ? （三）业务流程控制：制定各业务环节相互制约和相互衔接的业务流程，保证业务活动，有序开展。 ? （四）预算控制：预先编制收支计划，加强对预算执行情况的监控，严格控制无预算的资金使用。 ? （五）会计控制：严格实行会计出纳岗位责任制，制定严密的会计出纳处理程序，保证 会计出纳业务符合社会保险基金财务会计制度的规定和规范化的要求。 ? （六）风险控制：树立风险意识，对可能发生的各种管理风险进行预测、评估和监测，采取定期盘点和定期对账等措施，确保基金资产的安全完整。 ? （七）信息技术控制：运用电子信息技术手段加强对业务和财务的控制， 减少人为因素造成的差错和舞弊。 ? （八）报告控制：建立内部业务和财务信息报告制度，保持内部上下级间的信息沟通和交流。 ? 第二章 ? 组织机构控制 ? ???? 第九条 城乡居保经办机构要按照分工合理、职责明确、流程规范、运转高效、执行与监督，相分离的原则，设置内部组织机构，既 要 防 范 和 化 解 管 理 风 险，又 要 保 证 经 办 工 作效 率 。对岗位设置、决策程序、授权管理、审批归档等方面作出具体，明确的规定。 ? 第十条 城乡居保经办机构应建立科学民主、公开透明的决策程序，重大事项必须经集体研究决定，并建立岗位制约机制。授权管理明确。坚持做到集权与分权相结合，授权符合决策、执行与监督相互分离和分事行权、分岗设权、分级授权的原则。 ? ?第三章 ?? 业务运行控制 ? ? 第十一条 认真贯彻实施《城乡居民基本养老保险业务经办流程》，严格层级管理规定。着重规范参保登记、保险费的收缴、个人账户管理、待遇支付、注销登记、关系转移接续、统计管理、基金财务、档案管理、咨询公示及举报受理等环节的操作流程。 ?? 第十二条 办理社会保险各项业务应严格审核相关报表、凭证等资料的真实性、完整性和有效性，出具的相关资料和凭证应规范统一，数据修改应有严格的审批制度和程序，同时进行登记备案。 ?? 第十三条 业务操作实行授权管理，设置处理权限。单项业务，一人不能同时进行二级（含二级）以上业务权限的操作。各部门、岗位的业务管理、操作人员都应在其职权范围