QGHBYT-206-2018特殊资金监督管理办法.docVIP

QG/HBYT 206-2018 页码： PAGE 6/ NUMPAGES 6 — PAGE 6 — 中国石油华北油田公司2018-9-25发布 2018-9-25实施 中国石油华北油田公司体系文件特殊资金监督管理办法 中国石油华北油田公司体系文件 特殊资金监督管理办法 文件编号：QG/HBYT 206-2018 修改次数：0 发行版本：E 页 码：1/6 范围 本办法规定了特殊资金的监督管理内容、资金内部控制要求，明确了特殊资金的使用和监督检查机制，从而加强特殊资金的监督管理，保证其规范、安全运作，维护企业员工利益。 本办法适用于公司各单位的特殊资金监督管理，包括上市、未上市及集体投资企业。 2 规范性引用文件 2.1 中油资金〔2018〕108号《关于印发中国石油天然气集团有限公司特殊资金监管暂行办法的通知》 2.2 石油资金〔2018〕57号《关于印发中国石油天然气股份有限公司特殊资金监管暂行办法的通知》 2.3 中油监〔2018〕44号《中国石油天然气集团公司管理人员违纪违规行为处分规定》 3 术语及定义 本办法采用下列定义。 3.1 特殊资金是指所有权不属于企业但由企业承担资金安全管理责任，涉及本企业职工利益、尚未移交或接受委托代管以及由企业派出人员管理的资金。主要包括社会保险基金、企业年金基金、企业补充医疗保险基金、住房公积金、住宅共用部位共用设施设备维修基金、职工互助基金、工会经费、企业慈善基金会管理的资金、职工持股会管理的资金以及符合特殊资金定义的其他各种类别资金。 3.2 本办法所称监督管理是指通过建章立制、规范管理、监督检查等各项措施，有效防止特殊资金管理机构所管理的资金发生不当损失。 4 风险 4.1 库存现金管理风险 4.1.1 出纳岗位未按相关规定进行岗位分离和轮换。 4.1.2 库存现金余额账实不符。 4.1.3 现金收入、支付不符合相关法律法规的规定。 4.1.4 现金收付未经过适当的授权（包括申请、复核和审批等）。 4.2 银行存款管理风险 4.2.1 处理银行存款业务的人员未经授权。 4.2.2 账户开立、变更和撤销未经有效审批。 4.2.3 银行印鉴和票据未妥善保管造成资金损失。 4.2.4 银行存款余额账实不符。 5 职责 5.1 财务处是公司特殊资金监督管理的归口部门，履行以下职责： 5.1.1 负责制定公司特殊资金监督管理规章制度； 5.1.2 开展特殊资金自查和检查；监督特殊资金运行情况； 5.1.3 处理公司各单位上报的重大事项； 5.1.4 指导和督促公司各单位的监督管理工作。 5.2 公司人事处、公司工会、住房公积金管理中心、社会保险管理中心等职能部门负责归口管理本部门的特殊资金及对下级单位相关特殊资金政策执行进行业务指导。 5.3 公司审计处、纪委监察处等职能部门负责对特殊资金管理、投资运作等进行检查、审计和违纪违规问题的处理。 5.4 所属单位财务部门是本单位特殊资金监督管理的归口部门，履行以下职责： 5.4.1 负责制定本单位特殊资金监督管理规章制度； 5.4.2 开展本单位特殊资金自查和检查； 5.4.3 监督本企业特殊资金运行情况； 5.4.4 及时处理、上报本单位重大事项； 5.4.5 指导或参与本单位特殊资金日常管理、投资运作和安全措施落实等。 5.5 公司所属各单位负责人是本单位特殊资金管理的第一责任人，对本单位的资金安全、完整负责，总会计师（或主管财务领导）是特殊资金管理的财务监督责任人。 6 管理内容 6.1 公司工会、住房公积金管理中心、社会保险管理中心、矿区建设管理处为公司特殊资金管理机构，应结合实际情况建立健全特殊资金的内控制度或专项管理办法，规范管理行为和资金运作，应建立独立的财务账套，进行特殊资金会计核算和财务管理。 6.2 独立核算的特殊资金须严格按照资金用途开立特殊资金银行专用账户。开立、变更、撤销特殊资金银行账户应严格执行规定的审批程序。特殊资金管理机构开立银行账户必须选择集团公司或业务主管部门规定的金融机构，要严格按照公司有关帐户管理程序执行，如有特殊情况无法在指定金融机构开户的，须报资料说明原因，经财务处审核后上报集团公司资金部审批。规定金融机构包括中油财务有限责任公司、昆仑银行、中国工商银行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行。 6.3 特殊资金管理机构应及时反映特殊资金收支状况。定期编制特殊资金收支预算，建立