原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 货币资金 4
交易性金融资产 5
\o Current Document 1.3应收票据 6
\o Current Document 1.4应收账款 7
1.5预付账款 9
\o Current Document 1.6应收利息 10
\o Current Document 1.7应收股利 11
\o Current Document 1.8其他应收款 12
1.9存货（注：该科目在制造业和贸易业企业非常重要,要求就具体情况作详细说明,
不能只参考木说明屮列示事项） 13
\o Current Document 1.10可供出售金融资产 17
\o Current Document 1.11持有至到期投资 18
\o Current Document 1.12长期股权投资 19
\o Current Document 1.13固定资产及累计折旧 20
\o Current Document 1?14在建工程 21
\o Current Document 1.15无形资产 22
231.16递延所得税资产
23
2」短期借款
2」短期借款
24
252.2应付票据
25
TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 2.3应付账款 26
\o Current Document 2.4预收账款 27
\o Current Document 2.5应付职工薪酬 28
\o Current Document 2.6应交税费 29
\o Current Document 2.7其他应付款 30
\o Current Document 3.1实收资木 31
\o Current Document 3.2未分配利润 32
\o Current Document 4」营业收入 33
\o Current Document 4.2营业成本 34
\o Current Document 4.3销售费用 36
4.4管理费用 37
\o Current Document 4.5财务费用 38
\o Current Document 4.6投资收益 39
\o Current Document 4.7所得税费用 40
41
41
41
41
41
41
3.3
41
3.4
41
1?1货币资金
一、现金
1 ?现金余额发生额变动分析
期初余额
本期借方
本期贷方
期末余额
浏览现金明细科目，借方发生额主要为:
贷方发生额主要为：
关注银行存款明细账中，冇无实际为现金收支，账务处理直接入银行存款科0的情况, 检查银行存款相关凭证的结果为：
2?现金盘点表见
二、银行存款：
TOC \o 1-5 \h \z 1、 编制银行存款余额明细表，见 。
（1） 复核加计后与总账数、日记账合计数核对结果为： o
（2） 非记账本位币银行存款户名为： ，折算汇率及折算金额经验算，情况
为： O
2、 取得各银行对账单和余额调节表，调节后余额和明细表余额相符情况为： o
3、 分析余额调节表的未达账事项，检查有无异常或需要调整的事项，检查结果为：
4、函证银行存款（银行借款、质押、担保、承兑汇票）情况:
向在木期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的银行，企业共有 个银
TOC \o 1-5 \h \z 行存款账户，发函 户，未对其他 户发函的原因为： 0
检查账面余额与银行函证结果的差异，结果为： 。
5、检查银行存单：编制了银行存单检查表，与账面记录金额核对情况为： ，存单
的质押或限制使用情况为： o对审计外勤工作结束FI前已提取的定期存
款，检查了兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件，检查结果为： o
6?抽查大额银行存款收支的原始凭证，见 。关注了是否存在非营业目
的大额货币资金转移，结果为： ;检查了是否存在生产经营无关的收
支事项，结果为： 。
三、其他货币资金
1、 编制其他货币资金明细表，见 。与总账数和日记账明细账核对结果
为： ：
2、 其他货币资金系 ，取得函证回函情况为： 。
3、 其他货币资金的质押和受限制使用情况为： ，抵押质押情况在附注
中披露
货币资金审计结论：
1.2交易性金融资产
1、交易性金融资产明细表见 ，
与报表数、总账数和明细账合计数的核对情况为:
该企业交易性金融资产划分依据为:
2、 取得了对账单，与明细账余额核对结果为： 。
3、 取得了账户流水单，对照检查账面记录的完整性，结果为：
4、 向 机构发函，函证结果和账面余额情况比对结果：
5、 复核交易性金融资产的公允价值，应为 ，账而余
文档评论（0）