第八章银行借款业务.pptVIP

【内容提要】银行借款是企业从事生产经营活动的资金的重要来源，出纳人员根据各银行的借款条件办理相关手续，确保本单位的借款能够及时取得，到期还本付息，同时完成相关的账务处理。 一、银行借款及种类 银行借款是企业根据其产经营业务需要，为弥补其自有资金不足，在预期能够按时足额偿还的前提下，向银行及其他金融机构借入款项。 现行银行借款按不同的划分标准，可以分为不同种类。 （一）按借款使用期限长短划分 1.短期借款，是指借款期限在1年以内（含1年）的各种借款。短期借款偿还期限短，手续较为简便，但取得借款时附加信用条件较多，对企业短期偿还能力要求较高。 2.中期借款，是指借款期限在一年以上（不含1年）5年以下（含5年）的各种借款。 3.长期借款，是指借款期限在5年以上（不含5年）的各种借款。长期借款在取得借款时手续较为复杂而且限制性条件较多，对企业长期偿还能力要求较高。 （二）按借款信用程度划分 1.信用借款，是指不需要保证人担保、不设定财产抵押凭借款人的信誉作为担保而申请获得的借款。 2.担保借款，是指借款人提供一定担保而申请获得的借款。包括保证借款、抵押借款和质押借款。 保证贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而获得的贷款。 抵押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物而获得的贷款。??? 质押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物而获得的贷款。 3.票据贴现借款，是指贷款人以购买借款人未到期的商业票据方式而获得的借款。 二、借款人向银行申办贷款应具备的条件 借款人应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。 借款人申请贷款，应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件，并且应当符合以下要求：??? （一）有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做了贷款人认可的偿还计划。??? （二）除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当经过工商部门办理年检手续。 ???（三）已开立基本帐户或一般存款帐户。?? ?（四）除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的５０％。??? （五）借款人的资产负债率符合贷款人的要求。 ???（六）申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例。 三、企业借款程序 （一）借款申请：借款人需要借款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构直接提出借款申请，一般采用填写“借款申请书”的方式提出，并提供以下资料。 （二）贷款方审查：贷款方受理借款人申请后，必须对借款人的申请进行审查，以确定是否给予贷款。 （三）签订借款合同 所有借款应由贷款人与借款人签订借款合同。 （四）签订借款借据 借款合同签订后，双方应签订借款借据。 借款人需要借款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构直接提出借款申请，一般采用填写“借款申请书”的方式提出，并提供以下资料。 1.借款人及保证人基本情况； 2.财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告； 3.原有不合理占用的贷款的纠正情况； 4.抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件； 5.项目建议书和可行性报告； 6.贷款人认为需要提供的其他有关资料。 贷款方受理借款人申请后，必须对借款人的申请进行审查，以确定是否给予贷款。贷款审查的内容包括两个方面： 1．形式审查，即检查“借款申请书”有关内容的填写是否符合要求，有关的备查资料是否具备齐全等。 2．实体审查，即检查“借款申请书”有关内容是否真实、正确、合法。包括对借款人的信用等级以及借款的和合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质押物、保证人情况，制定贷款风险程度等。 所有借款应由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式、借贷双方的权利与义务、违约责任和双方认为需要约定的其他事项等。 借款合同签订后，双方应签订借款借据。 借据是借款的书面凭证，可与借款合同同时签订，也可在合同规定的额度和有效时间内一次或分几次订立。双方订立借据后，信贷部门填写放款通知单，交银行会计部门办理放款手续，将贷款转入借款单位的存款帐户。 企业在同银行的信贷关系中，是以借款者身份出现的。一般来说，