从风险管理角度看财务内控培训课件.pptVIP

资金营运分析报告表 由于对资金运营的信息掌握有限，管理层通常在审批资金使用的时候，往往只从项目或合同本身可能带来的经济利益方面出发考虑支出的合理性，而忽略了该项目对公司目前资金整体运营的影响。为此，财务部门应加强对资金营运方面的报告，使管理层对公司现有资金情况有全面、及时的了解，从而为有效的经济决策提供支持。 固定费用与变动费用分开管控 固定费用 能够合理预计并不随业务量变动而变动 工资及福利费，车辆油料费等 变动费用 无法合理预计并随业务量变动而变动 运杂费，展宣费，佣金，业务招待费，涉外 费，差旅费，邮电费等 规范费用的划分 建立规范化、便于管理的经营费用的划分体系，将零散的费用支出按性质归类 定期编制经营费用预算 经公司领导批准的前提下，由公司财务部制定经 营费用预算编制指引，确定各项费用的标准。 财务部将编制指引和各类费用标准下发给 各处及办公室，由其编制经营费用预算编 制表。 各部门经营费用预算编制表编制完成后， 录入电脑形成经营费用预算月份明细表， 各部门报送财务部审核后在电脑中汇总形成 经营费用预算汇总表。 规范费用的划分 （续） 审核经营费用预算的编制 经营费用预算的审核实行财务部初审，公司领导审批的两级审核制度。 初审主要审核费用预算