风险控制矩阵描述介绍.pptxVIP

风险控制矩阵描述介绍;目录;内部控制记录概述;;?交易未受到相应级别管理层的授权审批， ?数据输入可能在未经授权的情况下被更改。;流程图是 ?建立对业务流程和控制活动全局观的保证 ?提纲挈领的记录文件 ?梳理目前业务流程的基础工具;;;流程描述简介;什么是流程描述;;;;;流程描述示例-附表;程序描述是： ? 分析内部控制设计缺陷的基础； ? 针对现有内部控制设计缺陷提出改进建议的基础； ? 管理层对有关财务报告的内部控制执行有效性进行评估的基础； ? 对内控进行审计的基础。;写作要素 ? 五个要点(4W1H)： ? 谁？（Who）--- 控制活动的执行者 ? 什么时候？（When）--- 控制活动的执行时间 ? 做什么？（What）--- 控制活动产生的结果 ? 怎么做？（How）--- 控制活动过程的具体描述 ? 为什么？（Why ）--- 控制活动的具体目标和作用 ? “事无巨细” ? 用简单句 ? 用统一的语言名称和称谓;“应付账款会计在收到入库单、采购检验单及 供应商发票后，进行“三单匹配”，即检查其 是否与采购合同／订单上的采购项目、数量、 单价、总金额、质量要求等一致。”;“财务部、技术部、生产管理部、生产制造部门每半年 召开生产参数等考评会议，与其他部门讨论设定并更新 对生产标准参数的设定，以便提高生产计划制定的准确 性和可靠性。”;;;风险控制矩阵简介;风险