管理控制评价案例分析.pptVIP

3.评价流程与任务控制绩效的具体方法 经验判断法 经验判断法是由测试人员对内部控制重要环节和基本要素调查和测试，分别按控制风险程度，分为高、中、低控制风险或低信赖程度，最后综合对内部控制各方面的调查、测试结果，凭测试人员的专业经验评价出内部控制的风险程度。 控制矩阵评价法 评价流程与任务控制绩效可参照以下几种方式： 1．询问 2．对生产经营现场和业务流程巡视 3．以前内部控制的档案资料 4．调查问卷 产品销售与收款循环内部控制调查表 12.3 管理控制评价案例 YXK有限公司是一家外资企业，从事汽车零部件制造。JJ子公司是由YXK公司在中国投资的外商独资企业，是YXK公司零部件集团的重要成员之一 1999年，YXK公司建立了《YXK公司集团内部控制管理程序》，共三分册88个项目。每个项目基本上由五部分组成，即目的、要求、职责图、文件与记录、参考资料。2002年，作为《YXK公司内部控制管理程序》的配套项目，YXK公司总部又建立了内部控制评价体系。2006年，公司总部对内部控制评价体系进行了进一步修订 1．内部控制评价范围和内容 内部控制的评价范围将88个内部控制项目按照大类划分为15个业务循环，即综合项目、内部控制、信用管理、财务报告、生产与物流、投资管理、人力资源、质量管理、非正式控制等 内部控制评价内容主要包括控制环境评价、管理程序建设、人员培训、风险评估、实际