电力企业内部控制管理知识分析评价.pptVIP

生产运营业务内部控制总目标为资产的安全与固定资产信息的准确可靠。 资产增加、资产运营及资产减少业务中，均涉及到独立部门进行检查监督这一目标，它是贯穿于整个生产运营内部控制流程中的一个相对独立的目标 6.1.1资产增加业务子流程 资产增加业务子流程的控制目标为:资产入账的及时性以及入账价值的正确性和合理性。由于电力系统中，固定资产无论在增加的数量和频率方面，均是一般生产性企业所无法比拟的，因而在本流程中所涉及到的人力和财力也是惊人的。在本流程中，如果固定资产的入账环节不能合理控制，将对供电企业整体运营造成极大的危害。在本环节中，资产入账的及时性以及入账价值的正确性和合理性是控制目标，同时也是两个重要的控制点。 关键控制点确定为:固定资产建卡、建账。 对应设计的指标为:卡片一致性指标、记录及时性指标。 6.1.2资产运营业务子流程 资产运营业务子流程控制目标为:定期盘点、事故的及时处理、大修小修的合理划分、维修费用的合理性以及资产运营状况及时反馈。 在资产运营子业务流程中，供电企业所涉及到的主要工作便是保证电力的正常供应。对于供电企业规模庞大、分布分散的固定资产需要进行定期的盘点。固定资产在实际的运营过程中，难免会出现诸多事故 关键控制点确定为:实期盘点;大修、小修的划分以及资产运营状况及时反馈。 对应设计的指标为:卡片一致性指标、记录及时性指标、盘点周期性指标、划分准确性指标