法案内部控制矩阵培训资料.pptVIP

内部控制点描述 对应的重要会计科目 对应的会计报表认定 需要对外支付的部门提出付款申请，提交证明款项支付的原始凭证，经部门负责人审批同意后提交财务部门。根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人和/或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批。 现金及现金等价物 存在或发生 如BOSS系统与MIS系统不能实现通过数据接口直接导入收入计费数据，且财务部门不能在MIS系统中录入完整的收入计费明细数据，财务部门在关账前，将MIS系统中的收入余额明细与BOSS系统的收入计费明细数据进行核对，核对无误后，由计费账务部门和财务部门经授权人员在收入数据明细表上签字确认。 通话费、月租费、其他营业收入 存在或发生、完整性、计价或分摊 在资产达到预定可使用状态时，工程建设部门和财务部门根据MIS系统中项目在建工程余额编制初步竣工决算报表。初步竣工决算报表由工程建设部门、财务部门负责人或其授权人员审核并签字或盖章确认，作为在建工程转固的金额依据。 在建工程、固定资产 存在或发生、完整性、计价或分摊、表述和披露 内部控制与会计报表认定 内部控制点描述 对应的重要会计科目 对应的会计报表认定 每年年末，财务部门会同固定资产管理部门和固定资产使用部门对固定资产进行全面清查盘点，将固定资产实物及数量与固定资产的账面记录进行核对，以确保资产的账实相符。 固定资产 存在或发生、完整性、权利和责任