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第三篇 第七章 工程项目成本计划 教学内容： 成本计划的概念、重要性、计划过程和内容； 成本计划的对象、计划成本估算方法； 工程项目成本模型及其绘制方法； 资金计划的内容和方法。 一、概述 1、成本计划：成本计划是指根据项目的总目标要求，对人员、资金、资源进行合理的安排，以实现项目全寿命期内的费用或成本最低且盈利最大化的统一。 注意：（1）成本计划和费用计划的区别：成本计划多对承包商使用，费用计划意义更广，可以对各种对象使用； （2）积极的成本计划不仅是对技术设计、合同、工期、实施方案的工程成本的预算，应该包含对不同方案的技术经济分析，从总体上实现全寿命期内投资费用和运营费用的最小；成本计划是全过程的管理：在计划阶段要进行周密的成本计划，在实施中要有积极地控制、及时调整和修改计划，是一个动态控制过程； （3）对于人员，项目要支付工资；对于资源，项目要支付购置费；对于资金，项目要支付占用资金的费用。因此，成本计划就是根据项目规模和施工方案确定人员、资金、资源的总数量，根据项目的进度计划确定人员和资源的进场时间及相应的数量，并确定资金的供应情况。 2、成本计划的错误倾向 在实际工程中，人们对成本计划常常有两种错误的倾向： （1）在项目期初对项目的成本有较高的要求，表现在：期望能够尽快的获取将来的成本值；希望成本尽可能低使项目容易获得批准；将成本超支归咎于计划的失误。 实现的难点：项目初期工程的技术设计、实施方案的设计和各项安排尚未落实、不详细和不具体，故不能获得准确的成本计划；项目在实施过程中可能发生变更，如质量要求提高、工期提前等，必然造成项目成本的提高；不确定性因素，如通货膨胀、材料价格上涨等，会造成成本变化。 （2）项目决策者、计划部门心理因素的影响，表现在：在计划期尽力扩大成本值、留有过大的余地因而提高项目成本的承包额以显现在成本控制中的成效；在项目期初，为获得上级批准有意压低计划成本值，等项目上马后再要求追加投资费用；业主和承包商在工程招标投标中的非理性行为，如业主一味压低合同价格，使承包商无利可图，承包商为中标有意压低报价，企图通过工程过程中的索赔追加补偿。 后果：影响项目决策的正确性、科学性和客观性，导致决策失误；影响上层系统资源有效的分配和正确的计划及上层系统战略的现实；导致施工过程的混乱，影响项目目标的实现。 因此，项目的成本计划必须科学合理、符合实际、有预先性，能清楚地表达在假设条件下的成本花费，必须注意成本计划的精度要求。 3、项目成本的精度 影响项目成本精度的因素有哪些呢？ 影响因素主要有： （1）项目工程范围的确定性、工程技术设计的深度和工程计划素标准的精细程度； （2）工程环境，特别是市场情况的信息量和信息的准确性； （3）实施方案； （4）所掌握的同类工程的资料的详细和精确程度。 一般地，项目计划成本在目标设计阶段误差为±30%左右，在可行性研究阶段误差为±20%，在初步设计时的误差为±15%。在施工前，不管设计或其他条件是否更充分，成本计划的精度不会在提高。原因是：投标人报价的不确定（与企业的经营方针有关）；工程过程中的变更、环境变化、设计错误、业主失误等会导致费用的增加。因此，项目的成本在项目结束时才是准确的。 4、成本计划的过程 成本计划的过程如下： （1）根据项目总投资和结构分解图，由上而下进行成本计划。项目目标设计提出的总投资目标经过论证（批准）后成为项目的计划总成本，对以后的设计和控制起作用。将总费用按照结构分解图分解到项目的各个阶段和各个工作包之中。（有待论证） （2）随项目进展，按阶段确定各个成本对象的成本估计值。比较成本估计值和限额，进行适当的调整。（可执行性的研究） （3）按结构分解图由下而上进行总汇，并与原计划进行对比，衡量其符合程度，进行调整和修改。 （4）经过“由上而下、由下而上”过程后，成本计划具有了合理性和可执行性，经过批准成为成本控制的依据。 5、成本计划的内容 成本计划一般包括以下内容： （1）各个成本对象的计划成本值 （2）成本-时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。表示在各时间段上工程成本的完成情况。 （3）累计成本-时间表和曲线，即S曲线或香蕉图-项目成本的模型。 （4）相关的其他计划：收支计划、现金流量计划、融资计划等。 成本计划的表示方式有：表格形式、曲线形式、圆柱形图等。 二、工程项目计划成本的确定 项目成本计划的确定要涉及以下方面 1、项目成本计划的对象 项目成本计划的对象就是：项目单元。（以上对项目成本计划的过程进行了说明，即“由上而下、由下而上”的过程。“由上而下”是根据结构分解图将总投资费用分解到各个工作包，即项目成本计划的对象就是：项目单元。成本计划是针对项目单元的所有活动所需要的费用。）