内部控制原理培训教材.pptVIP

 内部控制原理The Philosophy of  Internal Control ;讨论内控的必要性？;内容; 谏太宗十思疏 - 魏徵;一、内部控制基本观念  ---沿革与发展;1-3内部控制的分野 【审计程序公告】SAP NO 33，AICPA，1958年;;;;;;组织结构设计的特点:兵无常势,水无常形;制度是组织持续成功的灵魂;家族企业是任人唯亲还是任人唯能？;中国 日本  家族企业比较;百年老店排行榜;1-4-2 业务行为的批准及其记录;1-4-3 内部会计控制的组织设计;1-4-4 会计功能的核心： 保护财产，会计信息可靠4个措施的概念; 会计的受托责任概念图示：企业圈;会计与受托责任：社会圈;1973年定义对内部控制观念的发展; 1-5 【反国外行贿法】(联邦成文法) （Foreign Corrupt Practices Act, FCPA 1977年，卡特政府） ;;1-9 Sarbanes Oxley Act （SOX）法案;条款404 管理层对内部控制的评估 （a) 要求规则 证券交易委员会应制订规则，要求所有按1934年证券交易法13款（a）或15款（d）规定提交的年度报告包含一份内部控制报告，该报告应： 1- 说明管理层对建立和维护关于财务报告（financial reporting)之充分内部控制架构和程序的责任； 2- 包含截止最近公布报告之财务年度的内部控制架构和程序有效性的评估;责任（Responsibility）： 信用是商业社会的基石，中国企业的最缺;1-10-1内部控制定义;内部控制为谁而设？;定义的关键要素;谁对内部控制承担责任？;1-10-2内部控制5要素;1-10-3 控制5要素之一：控制环境;西门子德国的公司治理圈;企业价值观及行为指南涉及： 良好的企业公民形象 行为作风正直与公正 管理当局以身作则 遵守法律、法规、规则以及公司政策 尊重并公平对待每一个人 公平竞争 正当交易及记录 财务报告活动专业化;是企业道德与行为准则的凝结，以及如何将这些价值观教化员工并诉诸实际行动 内部控制作为企业文化相当脆弱 任何人不得凌驾于内部控制制度之上 ;21.25%;  KPMG的调查 有一个良??的制度，就是笨  蛋也能使企业赢利 （1998年美国5000家企业和组织） - - 某西方企业家;安永2002年全球反欺诈调查：预防察觉欺诈的手段及效用等级;内部控制在行动：;中国的组织文化： 以不相信人为起点 用人控制人 以关系判断亲疏、可信与否 行为、工作非专业化 对个人负责（好恶标准） ;1-10-3 控制5要素之一：控制环境;我们应当从与英特尔公司的谈判中学到什么？;有效维护公司道德（行为指南）的条件： 关注公司核心价值与CEO； 建立所有人对核心价值的自我责任（全体员工、各级责任人、其他关联人）； 民主改善核心价值与道德过程； 各级组织单位的明确责任和授权； 强调“德商” – 职责范围内决策技巧的实际运用； 观念更新 – 自省 – 技能更新； 对公司道德文化的承诺； 谨记核心道德价值 ;提倡对正义、公理、公德 的忠诚，而非狭隘的“公 司忠诚”； 公司不能置公理和正义之 上。 价值观与基本素质 知识结构与技能 经验及培训 ;最令我骄傲的应该是 把正确的人挑选出来 放到正确的位置上去 邓凯达—伊士曼科达 总裁兼CEO;人与制度之间的关系： 若员工素质良好，有信用，有正义感，即使某些控制措施缺失，企业也能行为规范，信息可信； 若员工油滑、无原则、无正义感，即使有控制制度，企业也可能因此蒙受损失或名誉扫地 如何招人，如何评价，如何训练和育化，是内部控制的关键。 ;企业需要什么样的人才？ (破窗理论) 那种自我感觉特别好的尖子生，再优秀我们都不要； 企业不是找最优秀的人，而是找最合适的人。我们要的是人品好