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企业信用风险管理体系研究--优秀论文 目 录 提 要 随着买方市场的逐步形成,企业间的交易方式从现金交易逐步过渡到信 用交易,信用经济蓬勃发展。但随之而来的是,由信用交易产生的呆账、坏账 也日益增多。为了保障赊销成功率,确保企业资金安全,企业应该建立适合自 己的企业信用风险管理体系。 全文共分四个部分。第一章概论,介绍了企业信用风险管理的含义和意 义,并概述了企业信用风险管理的内容,即设立企业信用风险管理部门和建立 企业信用风险管理制度。第二章设立企业信用风险管理部门,阐述了企业信用 风险管理部门的职能和工作内容以及对该部门的业绩评价方法。第三章建立企 业信用风险管理制度,用三节分别介绍了客户资信管理制度、客户授信管理制 度和应收账款监控制度。在客户授信管理制度中,本文提出了信用限额这一概 念,并给出了信用限额的计算方法。第四章案例研究,通过一个案例具体介绍 企业信用风险管理体系的建立方法。4 吉林大学硕士学位论文 目录 绪 论1 第一章 概 论.3 1.1 企业信用风险管理重要性..3 1.1.1 企业信用风险管理的含义.3 1.1.2企业信用风险管理的意义..5 1.2 企业信用风险管理的内容..7 1.2.1 设立企业信用管理部门..7 1.2.2 建立企业信用风险管理制度9 第二章 设立企业信用管理部门.10 2.1 部门职能及工作内容..10 2.1.1 企业信用管理部门的职能..10 2.1.2 信用管理部门的工作内容..10 2.2 组织设计.13 2.2.1 信用管理部门在组织中的地位13 2.2.2信用管理部门机构设置.15 2.3 信用管理部门的业绩评估16 第三章 建立企业信用风险管理制度18 3.1 客户资信管理制度18 3.1.1 客户信用信息的构成.18 3.1.2搜集客户信用信息的渠道23 3.1.3 信用信息搜集的实施方法..27 3.1.4客户信息处理..32 1 目 录 3.1.5动态客户信息..32 3.2客户授信管理制度.33 3.2.1客户信用评价..33 3.2.2确定信用额度..42 3.2.3 信用额度再评估45 3.2.4 信用限额的确定46 3.3 应收账款监控制度50 3.3.1 账龄管理50 3.3.2 各时期的应收账款管理51 第四章 案例研究.54 结 论68 参 考 文 献70 致 谢..74 摘 要I ABSTRACTIV 2 吉林大学硕士学位论文 绪 论 一、选题意义 1.社会层面意义 随着中国入世和全球经济一体化进程的加快,不论是国际市场还是国内 市场,一个显著的特征就是买方市场普遍形成,交易方式从现金交易逐步过渡 到信用交易,信用经济蓬勃发展。与此相适应,如何提高每个公民的诚信意识, 如何规范每个企业的诚信经营,如何规避整个社会的信用风险,已成为当今社 会亟待解决的问题。而且,作为社会经济运行最小单元的企业,必将充当这场 “信用攻坚战”的先行军。因此,做一些适合我国国情的企业信用风险管理体 系的研究已是当务之急,同时相信这种研究也将为我们建立一个诚信社会贡献 卑微之力。 2.企业层面意义 长期以来,我国一些企业饱受拖欠账款之苦。随着交易结算方式更加灵活、 多样,有的企业的逾期应收账款居高不下,大量呆帐、坏账吞噬了预期的利润, 这种状况使这些企业陷入了销售与现金回收两难的境地:一方面,企业为了扩 大销售额和市场占有率,必须采取信用销售(赊销)的方式;另一方面,客户 的信用风险难以控制,货款不能及时收回,造成流动资金紧张。大量的调查研 究表明,企业的应收账款不能得到有效的控制,表面上看是不良的市场环境和 客户信用状况所致,然而其直接和根本的原因却在于企业内部管理的缺陷。另 外,我国企业由于受传统的经济体制和管理模式影响,内部管理机制不尽合理, 缺乏信用管理职能。因此,通过加强企业信用管理来降低企业交易成本、促使 企业现金良性流动,势必会成为企业参与市场竞争、决胜千里的利器。 1 绪 论 二、国内外研究现状 对于企业信用风险管理体系的研究,发达国家的信用管理理论的研究已 有 100多年的历史了,已形成了一套包括信用评估、信用风险转移、信用监测 等内容的较为完善的理论体系。在美英等国,都有信用管理研究中心,国家还 专门设立了信用研究基金,用于信用管理的研究发展。并且大多数国外企业已 经建立起了自己的信用风险管理部门。大学里,一般都设置了信用管理专业或 开设信用管理专业课程。而我国的信用管理理论研究刚刚起步或者说还没有起 步,没有专门的研究机构,大学中也没有开设专业课程。只有少数学者在作一 1 些理