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个人所得税应知应会50问 一、专项附加扣除政策的总体情况 六项专项附加扣除政策是哪六项？ 答：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。 六项专项附加扣除政策开始实施日期？ 答：2019 年1 月1 日以后取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费收入，就可以按一定的标准，从中扣除上述六个项目的支出。当然，这六个项目的支出要符合税法规定的范围和条件。 专项附加扣除政策办理途径有哪些？ 答：有两种方法。一是由单位按月发工资预扣税款时办理。（除大病医疗）。二是自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理。 什么情况下可以自行在年度综合所得汇算清缴申报时办理？ 答：一般来讲，有以下情形之一的，您可以选择在次年3 月1 日至6 月30 日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加扣除，税款多退少补；《个人所得税专项附加扣除信息表》随纳税申报表一并报送： ①不愿意通过单位办理扣除，未将相关专项附加扣除信息报 送给任职受雇单位的； ②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬所得、稿酬所得、特 许权使用费所得的； ③有大病医疗支出项目的； ④纳税年度内未享受或未足额享受专项附加扣除的等其他 情形。 如果同时有两个以上发工资的单位，能重复扣除么？ 答：如果同时有两个以上发工资的单位，那么对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，您只能选择从其中的一个单位办理扣除。 如何判断汇缴地主管税务机关？ 答：有任职受雇单位的，则为任职受雇单位所在地主管税务机关；有两个以上任职受雇单位的，选择其中一处为主管税务机关；没有任职受雇单位的，为户籍所在地或者经常居住地主管税务机关。 扣除信息发生变化需要上报么？ 答：如果在单位办理专项附加扣除，扣除信息发生了变化，您需要及时将变化信息进行更新，并提交单位按照新信息办理扣除。并且，每年12 月份，要对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并提交给单位；如未及时确认，单位将于次年1 月起会暂停办理扣除，经您确认后再继续办理。 专项附加扣除相关佐证资料要保存多久？ 答：专项附加扣除相关佐证资料，须要在次年的汇算清缴期（即3 月1 日至6 月30 日）结束后五年内留存备查；按照规定，要为提供或确认的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。 9.当月如果没有扣除或没有足额扣除，以后能补扣么？ 答：一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位办理补充扣除，也可以在次年3 月1 日至6 月30 日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。 10. 对扣缴义务人有什么要求？ 答：任职受雇单位作为个人所得税扣缴义务人，要根据员工提交的专项附加扣除信息，依规定按月为员工办理专项附加扣除并计算个人所得税预缴税款。同时，在办理个人所得税扣缴申报时，要将员工填写的专项附加扣除信息，报送税务机关。 如果单位发现员工提供的专项附加扣除信息与实际情况不符，可以要求员工修改，员工拒绝修改的，应当报告税务机关，税务机关会及时处理。扣缴单位要注意的是，根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条，纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。 二、专项附加扣除政策的条件和标准 （一）子女教育 11.符合什么情形可以享受子女教育专项附加扣除政策？ 答：您的子女只要符合以下情形之一，您和配偶即可以享受子女教育专项附加扣除政策： （1）子女年满3 周岁以上至小学前，此时，不论是否在幼 儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、 中等职业教育、技工教育)； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士 研究生、博士研究生教育）。 12.在境外接受上述教育可以享受子女教育专项附加扣除政策么？ 答：上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。 13. 子女教育扣除的标准和方式有哪些？ 答：每个子女，每月可扣除1000 元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2 个子女，则每月可以扣除2000 元，以此类推。具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000 元的扣除额（即只有1 个子女），既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500 元。只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 14. 子女教育扣除政策享受的起止时间是什么？ 答：如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满3 周岁的当月至小学入学前一月； 如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、 高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。 15. 假期中能享受子女教育扣除政策么？ 答：享