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上门申报 企业逾期申报 一般纳税人一窗式比对不符 1、填写要求提交的表格一式两份。 2、纳税人到办税服务厅申报以前，应先通过远程申报系统中的“导出”功能将申报数据读入软盘或U盘。 3、比对不符申报的，还需报送比对不符的原因说明及相关证明材料（以上原因说明及相关证明材料应加盖公章）。 * fgfh 四、纳税申报5 一般纳税人申报注意 辅导期一般纳税人，进项税额认证后交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额 。 正式一般纳税人，当月认证的发票，当月进行抵扣。 季度中间认定一般纳税人申报如果一般纳税人认定有效期起是8月1日，企业到大厅填写小规模增值税申报表，所属期填“2014.07.01—2014.07.31” * fgfh 四、纳税申报6 小型微利企业申报 根据《财政部?国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）和《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年23号） 一、自2014年1月1日起，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。其中，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，自2014年1月1日至2016年12月31日，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。? * fgfh 四、纳税申报6 小型微利企业申报 二、本通告所称小型微利企业是指符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的居民企业：?????（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；?????（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 符合规定条件的小型微利企业，按照《公告》第三条和第四条的规定进行企业所得税的预缴和年度汇算清缴。其中，采取查账征收的小型微利企业在预缴企业所得税时，按照以下要求填写企业所得税申报表：? * fgfh 四、纳税申报7 小规模企业优惠 根据《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号） 和《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）的规定： 　 为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。 * fgfh ? 一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。 ??? 二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。 ??? 三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。 * fgfh 五、发票--认证 增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票、货物运输发票，机动车销售统一发票，必须认证通过后，才能作为合法的抵扣凭证。 注：1.增值税专用发票认证期限是开票日期起180天。 2.企业被认定为一般纳税人以前取得的防伪税控开具的增值税专用发票不得认证抵扣。 * fgfh 五、发票--一般纳税人申请发票 增值税发票领购资格及防伪税控开票最高限额 第一步：纳税人领取并填写《税务行政许可申请表》（一式 一份）及《最高开票限额申请表》（一式二份）。 第二步：提交许可材料： 纳税人将填写好的《税务行政许可申请表》和《最高开票限额申请表》连同需提交的材料1.盖有“增值税一般纳税人”印章的《税务登记证》副本；2.购票人身份证明（居民身份证、护照等）；3. 发票专用章印模。一并提交办税服务厅综合服务岗岗位人员； 第三步：综合服务岗人员对纳税人提交材料进行文书受理： 综合服务岗岗位人员对纳税人提交的材料受理后进行案头审核，提交的资料是否齐全，填写是否符合规定的要求。对符合文书受理要求的税务行政许可岗位人员对纳税人出具《税务