1财务管理总论(PPT57页).pptVIP

第一章财务管理总论 1.通过资产负债表了解企业的基本财务资源。 2.掌握财务管理的概念及其主要内容。 3.了解几种主要的企业组织形式及不同类型企业财务管理的特点。 4.掌握现代企业财务管理的几种主要目标及其各自的优缺点。 5.了解财务管理的方法。 6. 熟悉理财环境对财务管理的影响。 学习目标 第一节财务管理概念 第一节 财务管理概念 而公司的财务状况健康吗？资产分布的合理吗？负债结构稳定吗？企业的获利能力够强吗？资金流转顺畅吗？等等。 公司的投资规模多大最合适（即总资产或总资本需要多少）？ 作为公司的财务人员，当你面对一家新成立的公司时，一定会思考以下问题： 如果你入职的是一家已经营多年的公司，面对公司的财务报表，你也一定会想： 一、企业的财务资源及其分布 当投资者个人的资金不足时，是寻求其他合伙人投资还是向银行贷款？ 假如向银行贷款，贷款的数额需要多少？ 公司应该自建厂房还是租用厂房，厂房规模多大？投资额多少？ 公司所需固定资产购置还是租赁？购置固定资产需要多少投资？租赁资产是否合算？ 有多少资金用来生产周转亦即流动资金需要多少？ 如果是公司制的企业，公司未来的收益与风险怎样在投资者之间划分？ 一、企业的财务资源及其分布 财务资源是指企业拥有或控制的与获取企业收益有关的各种经济资源。它包括财务硬资源与财务软资源。 第一节 财务管理概念 财务硬资源是指企业拥有或控制的资产（或资本）。它最终体现为资产负债表中的各要素，即企业的资产、负债和所有者权益。 资产 期末数 负债和所有者权益 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 223 短期借款 172 应收票据 75 应付票据 14 应收账款 L19 应付账款 79 预付账款 26 应交税费 25 其他应收款 23 一年内到期的非流动负债 70 存货 233 流动负债合计 360 流动资产合计 699 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 300 长期股权投资 51 非流动负债合计 300 固定资产 903 负债合计 660 在建工程 80 所有者权益：　 油气资产 　 实收资本 1000 无形资产 60 资本公积 　 开发支出 　 盈余公积 100 长期待摊费用 12 未分配利润 45 非流动资产合计 1106 所有者权益合计 1145 资产总计 1805 负债和所有者权益合计 1805 资产负债表 编制单位：永兴公司 2012年12月31日 单位：万元 表1-1 一、企业的财务资源及其分布 财务软资源是指企业在运用各项财务资源中与各相关利益主体之间的经济利益关系,也称为企业财务关系。 财务资源是企业在筹资、投资、资金营运和分配收益等财务活动过程中形成的。 第一节 财务管理概念 内部筹资 退出企业 外部筹资 企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称. 包括： 二、企业财务活动 投资活动 企业将筹集到的资金或投资企业内部用于购置固定资产、流动资产或无形资产；或投资购买其他企业的股票、债券等，从而形成企业的投资活动。 收益分配活动 收益分配活动就是根据企业的发展战略和资金需求状况等因素将企业的各种收入和收益在各利益相关主体之间进行分配的行为。 筹资活动 企业通过各种不同的资金来源渠道获取资金形成筹资活动。 一是权益资金，也称自有资金，二是债务资金，也称借入资金。 营运资金活动 企业在日常生产经营活动中所发生的一系列资金收付行为称为资金营运活动。 筹资活动是起点，投资活动是中心环节，资金营运活动是基础环节，资金分配活动是终点，同时也是下一次资金运动的起点。 财务活动与资产负债表各要素关系图 投资活动 筹资活动 流动资产： 现金 有价证券 应收账款 存货 流动负债： 短期借款 应付账款 应交税费 其他应付款 长期负债： 长期借款 应付债券 股本 留存收益 长期资产： 长期投资 固定资产 无形资产 流动资产-流动负债 =净营运资金 三、企业的财务关系 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中所涉及的各方面的经济利益关系，属于企业的财务软资源。 企业 的 财务 关系 企业与债权人之间的财务关系 企业与被投资单位之间的财务关系 企业与债务人之间的财务关系 企业内部各单位之间的财务关系 企业与职工之间的财务关系 企业与投资者之间的财务关系 企业与政府之间的财务关系 第一节 财务管理概念 四、财务管理的概念与内容 财务管理是为实现企业理财目标，对企业所拥有的财务资源及其运用效果进行的规划、控制与评价。 四、财务管理的概念与内容 财务 管理的 内容 投资管理 营运资金管理 收益分配管理 筹资管理 财务资源运用效果评价 第二节企业组织形式与财务管理机构 一、企业组织形式