会计基础教学课件作者杨雄第十章资产.pptVIP

第一节、款项和有价证券的收付 一、库存现金和银行存款的核算 货币资金是指企业在生产经营活动中停留在货币形态的资金，按其存放地点和用途不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金 ㈠库存现金的核算 库存现金是指存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币，包括库存的人民币和外币。账户：库存现金——借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方。 1.现金收入的核算： 主要有从银行提现、交回差旅费剩余款、备用金退回款、现金销售收入等。 [例]开出现金支票，从银行提取库存现金10000元，以备零星开支。 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 [例]销售废旧物品取得库存现金收入3000元(不考虑增值税)。 借：库存现金 3000 贷：其他业务收入 3000 [例]出差人员李东报销非定额备用金，报销2000元，前借款为1500元。 借：管理费用 2000 贷：其他应收款---李东 1500 库存现金 500 如果是定额备用金，则处理如下： 借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000 [例]收到A公司借(租)包装物押金500元 借：库存现金