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Monthly Monthly HAINAN FINANCE 金 融 监 管 襊 上海自贸区离岸金融业务洗钱风险与对策分析 童文俊 （中国人民银行上海总部，上海 200120） 摘 要：离岸金融业务一直以来都被视作洗钱的高风险地带，作为发展离岸金融中心之一的上海自贸区也不例 外。本文在研究离岸金融业务洗钱风险的基础上，剖析了离岸金融业务的主要洗钱途径，总结了离岸金融业务反洗钱 监管的国际经验，并提出加强上海自贸区反洗钱工作的政策建议。 关键词：反洗钱；上海自贸区；离岸金融业务；洗钱风险 中图分类号：F832.7 文献标识码：A 文章编号:1003－9031(2014)11－0043－03 DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2014.11.09 一、引言 根据国际货币基金组织（IMF）的定义，离岸金融业 务简单来说就是银行和其他代理机构为非居民提供金 融服务，包括提供非居民之间的借贷。离岸金融中心则 表现为：相当大部分的金融机构主要从事非居民业务； 金融体系的外向型金融与为国内经济服务的本土金融 不均衡；实行较低的税率或零税率，金融监管比较宽松 等。20 世纪下半叶以来，全球范围内的离岸金融中心发 展迅速，通过离岸金融中心发生的交易也快速增长。根 据国际清算银行的统计，截止 2010 年末，加勒比海地区 离岸金融中心的跨境资产的金额超过了 1.5 万亿美元， 是加勒比地区 GDP 总额的好几倍。亚洲离岸金融中心的 跨境资产为 2 万亿美元，伦敦、美国的国际银行业务便利 组织和日本离岸银行市场额跨境资产则达到了 4 万亿 美元，这些离岸金融中心的跨境资产合计超过了 10 万亿 美元，超过全球跨境资产的 50%。 与离岸金融中心快速发展的成果相比较，离岸金融 中心带来的负面影响似乎不值得一提，但实际并非如此 。国际货币基金组织在 2002 年 6 月发表的一份关于加勒 比海地区离岸金融中心的报告提到了离岸金融中心的 洗钱和恐怖融资，即把非法活动、恐怖活动，如毒品交易 取得资金或恐怖活动募集的资金，通过离岸中心的运 作来隐瞒其真实来源和去向。随着上海自贸区离岸 金融业务的推进，其被洗钱活动利用的风险将逐步增 加。 二、离岸金融业务的洗钱风险与洗钱途径 （一）离岸金融业务的洗钱风险 联合国毒品控制和防止罪案办公室的一项研究指 出，一个可以被犯罪分子利用的理想的离岸金融中心必 须具备以下特征：不需要与其他国家分享税务方面的信 息；方便即时注册成立公司；受公司保密法的保护；出色 的电子化沟通方式；受严格的银行保密法规定；存在大 量的旅游贸易，以便解释现金的流入；使用主要的国际 货币，最好是美元；一个相对能承受更多外界压力的政 收稿日期：2014-09-19 作者简介：童文俊(1976-)，男，安徽宣城人，金融学博士，经济学博士后，现供职于中国人民银行上海总部，复旦大学中国反洗钱研 究中心特聘研究员。 金 融 监 管 襋 Monthly HAINAN FINANCE 府；对金融服务有高度的经济依赖性；地理位置的优势， 方便与富有地区的商务往来；其他特征，如自由贸易便 利何方便商船注册并悬挂该国国旗等。洗钱和恐怖融资 分子正是利用离岸金融中心的这些便利条件，掩饰和实 施其洗钱和恐怖融资活动[1]。 FATF 的专家们对“离岸金融中心”如何为洗钱活动 提供便利进行了研究，他们认为，涉及离岸金融中心的 案例都显示出共同的特征：通过离岸金融中心和这些众 多壳公司形成的国际往来进行一系列大量的资金交易， 不法分子会利用专人或中间人对这些交易进行管理[2]。 这些空壳公司的账户往往在完成这一系列资金交易后， 迅速变成睡眠账户，一个洗钱计划通常会涉及多个离岸 金融中心。随着金融服务全球化的加剧，犯罪分子能够 轻易地以低成本在地区之间多次转移资金，这样就给随 后可能要进行的调查带来巨大的时间成本。调查机构通 常可以发现可疑资金流出或流入的路径，却很难追踪到 资金之间的联系和带来这些资金的非法行为，因此这类 调查常常不能成功用于定罪。另外，不熟悉其他国家地 区、语言障碍、对信息使用的限制和高昂的海外调查费 用也会对调查人员造成障碍。即便是在那些能对其他国 家地区的金融调查提供协助的离岸地区，国际性调查的 缓慢的特质，也让洗钱分子有足够的时间来迷惑摆脱调 查追踪。鉴于此，上海自贸区离岸金融业务所带来的洗 钱风险不容小觑。 （二）离岸金融业务洗钱途径。 1.通过离岸空壳公司洗钱。离岸公司注册简单，注册 地监管相对宽松，犯罪集团常常通过注册的离岸空壳公 司来进行洗钱活动。 2.利用离岸金融账户及金融支付工具洗钱。洗钱分 子通过开立离岸金融（银行、证券、保险、信托等）账户，并 利用离岸账户所在国的监管漏洞掩盖不