新闻出版单位财务状况与经营成果统计报表.docVIP

PAGE PAGE 1 新闻出版单位财务状况与经营成果统计报表 填报及审核指南 （2013年） 一、填报界面 填表依据及上报时间 （一）填报依据 1.事业单位填报依据是《资产负债表》和《收入支出表》。 2.企业单位填报依据是《资产负债表》和《利润表》。 （二）上报时间 《新闻出版单位财务状况与经营成果统计报表》为年报，从事新闻出版活动的各填报单位，应于次年2月15日前上报。 三、指标说明 1.资产、负债、所有者权益（净资产）部分：主要根据报告期《资产负债表》对应项目填列。 （1）资产合计：指新闻出版拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。根据会计《资产负债表》中“资产总计”项目的期末数填列。 （2）流动资产合计：指新闻出版单位可以在本期内变现或者耗用的资产。根据会计《资产负债表》中“流动资产合计”项的期末数填列。 （3）存货（产成品）：指新闻出版单位在日常生产经营或业务过程中持有以备销售或仍然处在生产过程等消耗的材料或物资。根据会计《资产负债表》中“原材料”或“产成品”项的期末数填列。 （4）应收账款：指新闻出版单位因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货方收取款项。根据会计《资产负债表》中“应收账款”项的期末数填列。 （5）固定资产原值（固定资产）：企业单位和执行企业会计制度的事业单位填报固定资产原值，其他单位填报固定资产。 指新闻出版单位在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部支出总额。根据会计《资产负债表》中“固定资产原值”或“固定资产”项的期末数填列。 （6）累计折旧：对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值补偿。企业单位和执行企业会计制度的事业单位根据会计《资产负债表》中“累计折旧”项的期末数填列。 （7）本年折旧：指新闻出版单位在本年度内提取的固定资产折旧合计数。 （8）负债合计：指新闻出版单位所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务。一般按偿还期长短分流动负债和长期负债。根据会计《资产负债表》中“负债合计”项的期末数填列。 （9）流动负债合计（借入款项）：指新闻出版单位在一年或一个营业周期内需要偿还的债务。根据会计《资产负债表》中“流动负债合计”项的期末数填列。 （10）长期负债合计：指新闻出版单位在一年以上或一个营业周期以上的债务。根据会计《资产负债表》中“长期负债合计”项的期末数填列。 （11）所有者权益合计（净资产合计）：企业单位和执行企业会计制度的事业单位填报所有者权益合计，其他单位填报净资产合计。 所有者权益合计指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。根据会计《资产负债表》中“所有者权益合计”项填列。 净资产合计指全部资产减去全部负债的差额。 （12）实收资本：指投资者实际投入新闻出版单位的资本（包括货币资金、有价证券、固定资产和无形资产等）。根据会计《资产负债表》中“实收资本”项填列。 （13）国家资本（事业基金）：企业单位和执行企业会计制度的事业单位填报国家资本，其他单位填报事业基金。 国家资本指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入企业形成的资本。根据会计“实收资本”科目期末余额分析填列。 事业基金指 事业单位拥有的非限定用途的 净资产。主要包括滚存结余资金等。根据会计《资产负债表》中“事业基金”项期末余额填列。 （14）集体资本：指劳动群众集体所有的资产实际投入企业形成的资本。根据会计“实收资本”科目期末余额分析填列。 （15）法人资本（固定基金）：企业单位和执行企业会计制度的事业单位填报法人资本，其他单位填报固定基金。 法人资本指我国具有法人资格的单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本。根据会计“实收资本”科目期末余额分析填列。 固定基金指行政事业单位 \o 固定资产固定资产所占用的基金。固定基金通常按照固定资产账面余额的增减而发生相应的增减，两者金额通常相等。根据会计《资产负债表》中“固定基金”项填列。 （16）国有法人资本：指国有企事业单位等，用其占有的资产实际投入本企业，用以承担义务和据以享有权利的资金。根据会计“实收资本”科目期末余额分析填列。 （17）个人资本（专用基金）：企业单位和执行企业会计制度的事业单位填报个人资本，其他单位填报专用基金。 个人资本指我国公民以其合法财产投入企业形成的资本。根据会计 “实收资本”科目期末余额分析填列。 专用基金指事业单位按规定主要从事业收入和经营收入以及单位结余中提取形成，设置的有专门用途的净资产。根据会计 《资产负债表》中“专用基金”项填列。 （18）港澳台资本：指我国香港、澳门和台湾地区投资者将所有的资产实际投入企业形成的资本。根据会计“实收资本”科目期末余额分析填列。 （19）外商资本：指外商投资