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企业资金管理薄弱环节的原因及改进措施朱晓玲（上海金山海川给水有限公司财务，上海 201504）【摘要】 企业资金管理薄弱环节的原因及改进措施 朱晓玲 （上海金山海川给水有限公司财务，上海 201504） 【摘要】随着金融体制改革的进一步深化，金融市场正在不断发展与完善。一个企业能否在市场中崭露头角，能否实现长远的 战略目标，在很大程度上取决于企业的资金管理。文章总结了企业资金管理存在的问题并分析其成因，进而针对性的提出加强企业资 金管理的具体措施。 【关键词】资金管理 营运资金 战略目标 资金正如人体的血液一般，只有充足和循环通畅，才能给予 人最强健的体魄和最旺盛的精力。资金的充足与周转通畅是保证 企业经济效益和发展活力的物质基础。随着金融市场的不断发展 与完善，“向管理要效益”已经得到企业的普遍认同。资金管理 是企业管理的核心内容，是企业一切经济活动的物质基础，因此 企业要想提高经济效益和实现长远战略目标，就必须加强对资金 进行管理。资金紧缺是制约企业发展的最大不利因素，改变资金 紧缺的窘境使企业走出困境是一个十分值的探讨的课题。作者在 此略表拙见，以期对我国企业的健康发展有所帮助。 一、企业资金管理普遍存在的问题 近年来，我国企业不断吸收外来先进管理经验以提高自身的 管理水平，但限于改革发展比较晚和计划经济的影响仍然残存， 国内企业的资金管理手段、方法和观念仍然不够理想，其中“头 痛医头，脚痛医脚”的无序管理现象非常普遍。 1. 流动资金不足 流动资金不足是我国企业普遍面临的问题。流动资金作为社 会资源的一种体现，出现不足是在所难免的，但资金不足的情况 超出了企业的理性承受范围，就会使企业产生诸多不合理的问题， 从而面临营运资金风险。营运资金是企业日常经营所需的资金， 如果企业的营运资金不足将直接影响企业的交易活动，甚至使企 业资金链断裂。另外，企业要想扩大经营或向多元化业务发展， 就必须有足够的营运资金。 2. 资金的利用效率不高 首先，资金的周转缓慢，不良资产比重较大。一些企业的应 收账款较多，长期拖欠或坏账都会使企业遭受损失；一些企业对 市场没有进行充分评估，盲目进行生产，而生产出来的产品在价格、 质量等方面均没有优势，造成库存产品过多，占用企业大量资金； 企业存货账面水分太大与实际价值不符。 其次，应付账款使用率差距大。还款时间越短，说明企业的 偿债能力越强，反之则降低其信用等级 [1]。因此，缩短应付账周 转期可以提高企业的信用等级，大大减轻企业的负担。然而，由 于我国企业的信用体系仍不健全，一些大企业过分依靠应付账款 融资，应付账款使用率并不高。一些中小企业虽然具备商业信用 条件，但由于观念落后很多放弃无息的资金来源。应付账款利用 不充分降低了营运资金的使用效率。 再次，在流动资金不足的情况下，不得不寻求金融帮助，利 息的压力加剧了企业的亏损，使企业陷入资金周转的恶性循环。 3. 财务监控滞后，管理手段乏力 目前所有者对企业、公司管理层及各资金运行环节缺乏有效的 监控手段，人为控制资金的现象十分突出。尽管企业表面上设置了 一些监督制度，但这些制度与企业的具体情况没有对应，过多的形 式化没有发挥其真正的作用。一些企业在重大投资问题上没有行之 有效的决策机制，资金流向与控制严重脱节，还有一些企业依靠借 新还旧来维持经营，财务风险可想而知。在银行借贷方面，企业不 能发挥财务监督的作用，网络信息滞后使借贷风险极大，不出问题 则已，一出问题则触目惊心。另外，在企业内部财务部门缺乏独立 性，财务人员处于从属位置，造成“财务管理跟着会计核算走，会 计核算跟着领导意志走”，财务监督根本没发挥作用 [2]。 二、企业资金管理问题的归因 第一，现金周转速度过慢。企业的现金周转速度过慢，如果 企业的流动资金需求量增加，必然造成因资金不足而使企业正常 经营活动受影响。其原因主要有三点：一是企业内部控制缺乏科 学性，提前还了应付货款，使应付账周转期缩短；二是客户因素 造成应收账款时间延长；三是由于产品销售不畅导致库存增加， 存货周转期延长。 第二，企业的产品结构与市场需求对接错位。在市场经济条 件下，市场需求日趋多样化，而企业对市场需求没有充分了解， 盲目进行生产经营决策，产品结构不合理，新产品开发不利，造 成产品落后但成本较高，很难在市场中获得竞争优势，从而使大 量产品积压，资金严重沉淀，加剧了企业资金的紧张局面。 第三，资金分配不合理，流动资金被占用。企业的内控制体 系不健全，将流动资金变成长期资产，同时长期资产收益滞后， 使流动资金不足。 第四，企业资金需求过分依赖银行。企业自筹资金能力不足， 对资金需求过分依赖银行，一旦国家宏观政策变化将可能使企业 陷入资金吃紧状况。 第五，管理者缺乏资金管理观念。企业管理者的管理观念比