演示文稿 货币资金业务制度设计.ppt

备用金使用部门必须对支付现金的所有原始凭证顺序编号与库存现金一起妥善保管，并设立现金日记账，按原始凭证号码顺序、逐笔反映备用金的收支情况。 本情景小结 致 谢 插入图片后把光标放在图片上:右键-设置图片格式,会弹出设置图片格式对话框，选择图片选项卡，在图象控制-颜色中选择“冲蚀”；再在设置图片格式对话框中选择版式选项卡，在环绕方式中选择“衬于文字下方”，点：确定。 插入图片后把光标放在图片上:右键-设置图片格式,会弹出设置图片格式对话框，选择图片选项卡，在图象控制-颜色中选择“冲蚀”；再在设置图片格式对话框中选择版式选项卡，在环绕方式中选择“衬于文字下方”，点：确定。 二、货币资金业务核算与报告方法的设计 （一）库存现金核算方法的设计 （二）银行存款核算方法的设计 （三）其他货币资金核算方法的设计 （四）货币资金的内部报告设计 （一）库存现金核算方法的设计 1、“库存现金”账户 与库存现金日记账 对于有外币现金业务的企业，应分别人民币和各种外币设置库存现金日记账”进行明细核算。外币库存现金日记账的格式见表3-2。 企业的库存现金是通过“库存现金账户进行核算的。为了详细了解库存现金的收支和结存情况，及时发现现金收支工作中存在的问题和可能出现的差错，企业除了对现金进行总分类核算以外，还须设置“库存现金日记账”进行序时核算。 表3-2 年 凭 证 摘 要 对方科目 借方科目 贷方科目 余额 月 日 字 号 原币 折合率 人民币 原币 折合率 人民币 原币 折合率 人民币 注意 应采用订本式账簿，由出纳人员根 据现金收款凭证和付款凭证， 按照业务发生的先后顺序逐笔登记。 每日终了，应计算当日的现金 收入合计数、现金支出合计数、 结出账面余额 并与实际库存额核对相符。 现金日记账 （二）银行存款核算方法的设计 银行存款的入账时间 1 “银行存款”账户与银行存款日记账 2 1、银行存款的入账时间 理论上，银行存款的入账时间应以实际收付时间为标准，即在实际收到银行存款时记增加，实际付出银行存款时记减少。但在实际工作中，由于银行多种转账结算方式的存在，企业无法确认银行何 时实际收入和付出，因此，企业必须按照国家统一会计制度的规定，根据不同的转账结算方式下收到的不同原始凭证来分别确认银行存款的入账时间。 方式 采用支票结算方式 采用银行本票结算方式 采用银行汇票结算方式 采用商业汇票结算方式 采用委托收款结算方式 采用汇兑结算方式 采用托收承付结算方式 （1）采用支票结算方式 在这种方式下，收款单位对于收到的支票，应在收到支票的当日填制“进账单”连同支票一并送存开户银行，根据银行盖章退回的“进账单”的第一联回单联和有关的原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来的由签发人送交银行支票后，经银行审查盖章的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证。 付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。以现金存入银行的，应根据银行盖退回的存款单联编制现金付款凭证。以现金支票向银行提取现金的，根据取款存根编制银行付款凭证。 （2）采用银行本票结算方式 在这种方式下，收款单位按规定收到银行本票后，填写“进账单”（一式三联），连同银行本票一并送交开户银行办理进账；根据银行盖章后退回的“进账单”回单联和有关原始凭证编制收款凭证，凭以记账。付款单位使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”（一式三联）并将款项，送交开户银行； 收到银行签章后“银行本票申请书”回单联据以编制付款凭证，凭以记账；企业如因银行本票超过付款期限或者其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行设和盖章后，根据进账单第一联编制收款凭证。 （3）采用银行汇票结算方式 在这种方式下，收款单位应当 将汇票、解讫通知和进账单送存银行， 根据银行退回的进账单的和有关的原始凭 证编制收款凭证。付款单位应在收到银行签 发的银行汇票后，根据“银行汇票申 请书（存根）”编制付款凭证。如有多余款项或 因汇票超过付款期限等原因二退款时，应根据银 行的多余款项收账通知或退票通知编制收款凭证。 （4）采用商业汇票结算方式 在这种方式下，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的委托收款凭证（邮划或电划），一并缴存银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。采用银行承兑汇票方式的，收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的委托收款凭证（邮划或电划），一并缴存银行办理转账，根据收账通知，据以 编制收款凭证。付款单位在收到银行的付款通知时， 据以编制付款凭证