税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法7-1.pptVIP

wuxiaowei wuxiaowei * 第7-1讲 一般纳税人应纳增值  税额计算能力训练 * 教学计划： 主讲：王绍军 地点：东1-201 班级：会审15—1、2电算15 时间：2016年10月17日 星期一 教学周数：第七周 教学节数：第一大节 教学内容：项目二：增值税的计算与申报 * 教学要求： 能对一般纳税人增值税业务进行处理 增值税在实际业务中的计算和处理 能力 目标 理论知识点 典型 任务 计算进项税额；计算销项税额；计算应纳税额 * 回顾： 应纳增值税=销项税-进项税 231004780663454518 * 总经理 财务科 业务科 仓储部门 财税 * 问题： 某生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月发生以下业务： （1）销售A产品收入为80万元（不含增值税）负责运送A产品而取得收入为8万元； （2）为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元（不含增值税），折扣额为20万元，向购买方另开发票； （3）由于产品质量问题，购买方退货18万元，但未收到应退还的增值税专用发票； （4）将自产产品用于职工福利10万元（同类不含税市价）、用于翻修办公楼12万元（同类不含税市价） * （5）当月第一批购进原材料16