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第六章、财务核算相关流程、制度、规范 第三节 财务结算管理 一、商品合同审批流程 1、合同签定的原则 （1）、签定合同要遵守相关法律、法规，违法违规合同为无效合同。 （2）、签定合同应遵循平等协商原则，不强加于任何人，也不接受任何人强加。 （3）、不准签订口头合同，经常发生的合同要统一印制合同文本，也可以采用对方提供的文本。 2、合同的种类，《合同法》规定有15种,我公司常用商品采购合同有以下三种： （1）、商品采购合同，即买卖合同，也称购销合同或采购合同 （2）、联营合同 （3）、租赁合同 3、合同的订立 （1）、双方主体（或当事人）的合法性 ①、订立合同的当事人，必须是有法律规定的主体资格，即法定代表人的身份证明或虽不是法定代表人，但是有法人单位出具的授权委托书及本人身份证明。 ②、必须提供有效的营业执照、税务登记、产品质量合格证、经营许可证、食品卫生许可证、药品经营许可证等。 ③、从事经营活动专项法规规定的其他证明材料。 （2）、与合同有关的函件、传真、电子邮件等作为合同的补充部分与合同有同等效力。 （3）、合同的基本条款 ①、当事人（主体）名称或姓名、住所； ②、标的，即权利、义务所指向的对象，如工程、货物、加工物、房屋、租金等； ③、数量及质量（标准或级别）； ④、检验标准和方式； ⑤、结算，明确结算方式、结算账期、发票种类及税率等； ⑥、价款或报酬，明确费用项目、扣点率、支付方式等； ⑦、履行期限、地点和方式； ⑧、违约责任； ⑨、争议或纠纷解决的方法； ⑩、其他约定条款。 4、签订合同的要求 （1）、签订合同必须严肃认真，平等互利，诚实信用，等价有偿，保证合法性、规范性和可操作性。 （2）、书写合同，要字迹清晰，使用钢笔或碳素笔，内容完整，详细、定性准确，含义清楚明白，不得涂改，不搞口头承诺，也不接受对方的口头承诺。 （3）、合同可使用统一印制的文本或对方提供的文本，要详细逐条审阅，无关条款或非双方达成一致的条款,要标明“不采用”字样；对空白表格要标明“空白”字样。 （4）、同一供应商的每份合同要认真核对，保证各项条款完全一致。 （5）、如与供应商签订合同或续签合同，还应注明供应商代码等。 5、合同的传递及审批 （1）、会签是订立合同的一个重要环节，各级领导在会签时，要认真审核把关。 （2）、签订合同必须指定采购主管负责与供应商商谈，达成一致后,经采购经理、采购中心经理、采购总监审批,最后报请总经理审定批准。 （3）、审核的内容包括：各项条款是否齐全，是否平等，企业权益是否得到保证，是否合法，证明文件是否合法，是否可行，是否规范。各级审核无误，即签字表示同意。 （4）、合同审核会签结束，由总经理加盖合同专用章。 （5）、合同签字、盖章齐全后，由采购中心商品部助理将合同整理齐全统一传给财务结算中心核算部经理。 （6）、财务核算部经理除审核合同条款齐全、合法性等，还应审核有关财务结算的相关条款填写是否明确、三份合同是否完全一致，结算方式、结算账期、发票种类及税率、费用项目、扣点率、支付方式等项目是否明确，联营合同是否明确发票种类及税率，租赁合同是否明确扣率、保底及结算方式等是否明确。 （7）、财务核算部经理如审核合同无法执行，即将合同返回采购中心商品部助理，由采购中心负责对合同进行修定，直至合同合格具有可行性。 （8）、财务核算部经理审核合同合格可行，即在合同上签字同意执行。财务结算中心核算部留存一份作为履行的依据，其余合同返还采购中心商品部助理作采购留存。 （9）、财务核算部经理将合同整理后，分组传各结算员分组传各会计员，会计结算员将合同各相关条款熟知，并严格执行。 （10）、商品采购合同传至财务结算中心才具执行性，合同未经财务结算中心签收则视为无合同。 6、合同的履行，签约是前提，执行是关键。 （1）、合同的履行情况由签约部门负责,经常清理合同的履行情况,按规定的条款行使我方的权利义务,对方履行不力要及时联系督促,造成违约,要依法追究责任。 （2）、合同履行过程中，发现因重大误解或显失公平的问题，一经发现即通知法律顾问依法处理，如未能发现并造成公司损失者，要追究相关人员的责任。 7、合同的变更 （1）、合同在履行过程中，由于条件变化，不能正常履行，经双方当事人协商，对合同的内容进行适当的调整，可签订补充合同。变更合同的内容或补充合同的审批程序，与原合同相同。补充合同具有同等的法律效力。 （2）、签约一方主体变更的，必须提供相应的变更资料、证明文件，如工商变更核准通知书、变更后的营业执照副本、税务变更登记证明，银行的开户许可证等。 8、合同的转让。合同一方主体变更，将合同权利、义务转让给第三人，必须经原合同双方主体和第三者（受让人）接受，转让才能成立。例如，供应商代理