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置业公司的内部控制分析mba毕业论文开题报告 　　 　　一、课题的来源选题目的、意义及国内外概况和预测 　　 　　（1）选题的来源本课题为自选课题 　　 　　我目前所在的单位是合伙制的会计师事务所主要从事的工作有报表审计、财务顾问、管理咨询面对的客户有企业、也有行政事业单位随着社会经济的发展企业在提高经营管理效率、保证企业资产完整和风险意识也逐步在提高对于会计师事务所所提供的财务顾问和管理咨询服务需求也在明显增加传统的报表审计业务在所有业务中的份额在逐渐降低 　　 　　我们事务所面对的客户主要是中小型企业中小型企业的迅速发展到一定规模时企业的原有的经营管理方式已经不能满足企业发展的需要主要表现在财务核算不规范、财务控制力度不够或无效整个企业根本就没有合理的内部控制或者有了内部控制也没有有效地执行也没有在执行过程中对控制程序的设计是否合理、控制效果是否有效进行评价因此企业由于内部控制失效而出现的内部员工舞弊事件层出不穷同时也导致企业管理效率低下制约了企业进一步发展如巨人集团衰败、郑州亚细亚关门等等促使了股东及高层管理者越来越重视自身内部控制的建设本文拟就我们事务所的一家长期客户为例对其发展过程中的问题进行剖析然后以内部控制的理论为基础就客户实际状况提出我们的解决方案 　　 　　（2）选题的意义 　　 　　本文以国内外内部控制理论为基础针对JM置业公司内部控制现状分析其问题产生的本质原因阐述出我对问题的认识和观点提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案 　　 　　（3）国内外研究现状分析 　　 　　内部控制理论的发展一般认为是同社会经济发展水平相适应的根据内部控制理论的演进时期国外的内部控制理论分为以下四个阶段： 　　 　　1）内部牵制阶段（萌芽期20世纪40年代以前）内部牵制这个概念最早是由L.R.Dicksee于1905年提出的在内部牵制阶段基本上是以查错防弊为目标的 　　 　　2）内部控制制度阶段（发展期20世纪40年代70年代）内部控制概念最早是在1949年由美国会计师协会（AICPA）提出的“内部控制是由企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性与完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织2计划和相互配套的各种方法及措施”同时将内部控制分为“内部会计控制”和“内部管理控制”两部分 　　 　　3）内部控制结构阶段（过渡期20世纪80年代）美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》(SAS55)从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》该公告首次以“内部控制结构”代替原有的“内部控制”并指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”同时明确了内部控制结构包括三个要素：控制环境、会计制度、控制程序 　　 　　4）内部控制整体框架阶段（成熟期20世纪90年代之后）1992年美国发起组织委员会(COSO)发布报告“内部控制——整体框架”即“COSO报告”被广泛认可 　　 　　我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚我国内部控制发展历程如下： 　　 　　1）1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》首次提出内部控制并对内部控制制度作了明确规定 　　 　　2）1997年1月中国注册会计师协会颁布实施了《独立审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》指引会计师事务所评估审计风险提高审计效率保证执业质量 　　 　　3）1999年颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律对内部控制明确提出要求：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度 　　 　　4）年6月我国财政部发布《内部会计控制基本规范》（征求意见稿）明确了内部会计控制的基本目标和基本原则系统的阐述了内部会计控制的内容、方法及检查 　　 　　5）年6月28日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》 　　 　　二、课题研究的预计达到的目标、主要内容、预计的技术路线与关键问题 　　 　　（1）研究目标针对JM置业公司内部控制现状分析其问题产生的本质原因阐述出我对问题的认识和观点提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案 　　 　　（2）研究内容本论文以MJ置业公司为研究对象采用理论与实际相结合的研究方法旨在研究迅速发展中的中小企业内部控制方面存在的问题寻求完善内部控制的原则及方法我将从以下几个方面进行研究： 　　 　　1、阐述内部控制相关的基本理论； 　　 　　2、分析MJ置业公司内部控制现状； 　　 　　3、分析内部控制中存在问题的本质； 　　 　　4、提出完善内部控制的具体方案； 　　 　　（3）关键问题分析MJ置业公司内部控制中存在的问题提出完善内部控制的具体方案 　　 　　（4）研究方