出口企业退税业务管理及会计核算报表.ppt

2）以前年度转内销的会计核算 借：应交税金——应交增值税（进项税额）? 贷：以前年度损益调整 贷：应收出口退税 进项税额的抵扣： 申报表的填写 增值税申报表.xls 销项税额填写至附表一第四列 进项税额填写至附表二第11行 例：2007年5月，**外贸公司（具有进出口经营权）从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为１７万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱200美元。该护发品的退税率为9％；企业于当月已办理退税, 6月收到退税款9万元, 7月该批商品被外商退货,2007年5月1日汇率为7.0，要求核算上述业务的会计分录，并填写7月份的申报表（单位：元）。? 5月 1、购进时: 借：库存商品——库存商品(出口商品) ?1000000 借：应交税金——应交增值税（进项税额）?170000?　 贷：银行存款?1170000 5月 借：应收出口退税（增值税）?90000 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）90000 进项税额转出时：借：商品销售成本 80000 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）?80000 6月 收到退税款时: 借:银行存款 90000 贷:应收出口退