第十三章战略计划与预算控制.pptVIP

10 45000 4500 培训费 12 30000 2500 广告费 15 90000 6000 商品包装费 成本收益比 平均收益（元） 平均费用（元） 项目 排出费用开支顺序： 驻外销售机构租金、差旅费、办公费属是必须足额保证资金需求的项目，需要全额保证，列为第一层次；商品包装费成本收益率高于广告费和培训费，列为第二层次；广告费成本收益率高于培训费列为第三层次；培训费列为第四层次。 分配现有资金并落实预算： 企业可供使用的资金为123000元，分配结果如下表。 培训费 (123000—56000)×10/37＝18108.1(元) 广告费 (123000—56000)×12/37＝21729.7(元) 商品包装费 (123000—56000)×15/37＝27162.2(元) 办公费 23000元 差旅费 15000元 56000元 销售机构租金 18000元 3. 按其编制期是否连续分为定期预算和滚动预算 定期预算：一般在其执行年度开始前两三个月进行编制，执行到最后两三个月再编制下一个年度的预算。一年一次定期进行预算的编制。 * 第十三章