财务预算差异分析概述.pptVIP

差异分析;固定預算差异、銷售數量差异、及彈性預算差异;績效報告(2002年第一季);變動製造費用標準之設定 ;;固定製造費用資訊;變動製造費用差異分析 ;變動製造費用差異之發生原因 及其責任歸屬;固定製造費用標準的設立;固定製造費用差異分析 ;固定製造費用差異之發生原因及其責任歸屬;製造費用差異之另類分析方法 ;圖示製造費用二項及三項差異分析;製造費用差異之另類分析方法 ;2、三項差異分析法 ;銷貨毛利差異分析;銷貨毛利差異分析;3、銷售數量差異(sales volume variance) ;銷貨數量差異之進一步分析 ;(2) 銷售組合差異(sales mix variance) ＝（實際總銷售量－預算總銷售量） ×平均單位預算銷貨毛利 ;銷貨毛利差異分析 ;4、市場規模差異與市場佔有率差異 ;生產差異分析 ; 或 ＝某原料(人工)預算(標準)單位成本 ×{〔原料(人工)實際總用量 ×某原料(人工)預算(標準)組合比例〕 －〔產品實際總產量×某原料(人工)預算(標準)用量〕} ;＝ 原料(人工)實際總用量 ×〔某原料(人工)實際組合比例－某原料(人工)預計組 合比例〕 × 某原料(人工)預算(標準)單位成本 ;＝ 某原料(人工)預算(標準)單位成本 ×〔某原料(人工)實際用量－原料(人工)實際總用量 ×某原料(人工)預算(標準)組合比例〕 ;生產差異分析 ;或 直接原料產出差異;直接原料組合差異 係因產品中不同原料間組成比例發生變動所引起的。當原料之價格發生變動時，如果各種原料間具有替代性，管理人員會在不影響產品品質的情況下，以最低成本之原料組合投入生產，致使原料之實際組合與標準組合（或預算組合）相異 ;直接原料組合差異 係因產品中不同原料間組成比例發生變動所引起的。當原料之價格發生變動時，如果各種原料間具有替代性，管理人員會在不影響產品品質的情況下，以最低成本之原料組合投入生產，致使原料之實際組合與標準組合（或預算組合）相異 ;2、直接人工產出差異與組合差異 ;直接人工組合差異