第七章企业所得税(答案).pptVIP

第七章 企业所得税 第一节 概述 第二节 征税对象和纳税人 第三节 税率 第四节 应纳税所得额的确定 第五节 应纳税额的计算 第六节 优惠政策 第七节 申报缴纳 一、企业所得税的建立和完善 1、内资企业所得税：国企、集体、私营 2、外资企业所得税 3、两税合并 二、企业所得税的特点 征税对象:所得额 应纳税所得额的计算程序复杂 征税以量能负担为原则 实行按年计征，分期缴纳，年终汇算清缴的征收方法 一、纳税人 ( P113-114） 1、居民纳税人 2、非居民纳税人 二、征税对象 P114 （一）定义 企业所得税征税对象是纳税人每一纳税年度取 得的生产、经营所得和其他所得。 （二）居民纳税人征税对象 （三）非居民纳税人征税对象:有限纳税义务 （四）抵免税特殊规定 一、基本税率 企业所得税实行比例税率，基本税率为25%。 非居民纳税人未设立机构等所得 20% 二、优惠税率 符合条件的小型微利企业，减按20%的优惠税率 高新技术企业，减按15%的优惠税率。 一、确定应纳税所得额的原则和依据 P116 应纳税所得额的确定，以权责发生制为原则。 应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。 准予扣除项目：不征税