公司对外投资控制制度方案设计.pptVIP

Xxx公司对外投资控制方案设计 第一章 总则 第一条 为了加强对外投资的内部控制，规范集团公司对外投资行 为，防范对外投资风险，保证资金运营的安全性，实现对外投资收益最 大化，根据《公司法》、公司章程以及《内部会计控制规范》并结合本 公司的实际情况制定办办法。 第二条 本办法所称投资包括本公司向公司以外的单位进行的投资行 为。具体包括以下项目的投资： （1）以货币资金进行的投资； （2）以房屋、机器设备、物资等实物进行的投资； （3）以专利权、技术、商标权、土地使用权等无形资产作价出资， 进行各种形式的投资； （4）公司合资、合作项目，收购、兼并及资产重组等资本性支出行为的股权投资； 第三条 对外投资的原则： 1.必须遵循国家法律、法规的规定； 2.必须符合公司发展战略； 3.必须规模适度 4.必须坚持效益有限的原则； 第四条 按照投资期限的长短，公司对外投资分为短期投资和长期投资。 短期投资主要指:公司购入的能随时变现且持有时间不超过一年(含一年）的投资，包括各种股票、债劵、基金等； 长期投资主要指：公司投资在超过一年不能随时变现或不准备变现的各种投资，包括债劵投资、股权投资或其他投资等。包括但不限于下列类型： 1.公司独立兴办的企业或独立出资的营业项目； 2.公司出资与其他法人实体成立合资、合作公司或开发项目； 3.参股其他独立法人实体； 4.经营资产出租、委托经营或于他人共同经营。 (5)其他方面的投资。 第五条 对外投资管理的主要内容包括：公司依法在境内参与设立的参股、控股子公司股权投资管理；建立适合本公司业务特点和管理要求的对外投资内部控制制度；投资收益回报管理与投资处置管理以及对外投资的监督检查。 第六条 公司对外投资实行专业管理与逐级审批制度。 第二章 对外投资管理职责 第七条 各公司、部门应建立对外投资业务岗位责任制，并建立对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约与监督机制。 第八条 公司对投外资额度在1000万元以上决策机构是公司董事会。 第九条 公司设xxx部，负责对公司重大投资项目的可行性、投资风险、投资回报等事宜进行专门研究和评估；设xxxxx部，负责投资项目资产管理、财务管理、投资收益与回收、处置管理，并购重组前的尽职调查、督促控股子公司建立健全投资内部控制制度；设xxx，监督重 大投资项目的执行进展，如发现投资项目出现异常情况，及时向公司董事 会报告。并对外投资项目公司章程、协议等的审查工作，负责对外投资项 目的审计。 第三章 对外投资业务管理 第十条 对外投资项目立顶前，首先应由投资项目经办单位在充分考虑 自身行业以及公司业务发展的规模与范围，在对外投资的项目进行调查并 收集、分析、评价资料后，提出投资建议。 第十一条 各公司建立对外投资项目立项报批制度，配合集团相关部门做好对外投资项目前期调研与尽职调查。 第十二条 对拟投资项目，须经集团xxxx部、xxx部、xxxxx部各个专业管理部门分别审判。 第十三条 公司所属分支机构及其下属企业没有对外投资决策权，如确有 需要，则必须在投资前五个工作日内履行对外投资审批手续，上报集团公 司审批及备案。 第十四条 经批准的对外投资，必须在投资前由xxx部提前五个工作日组织财务、技术、工程、市场、投资等专业人员对项目进行可行性论证和盈利预测，根据投资额度向集团公司总裁或董事会提交项目投资可行性报告。 第十五条 项目经董事会或总裁办公会批准后，由集团公司xxx部牵头，xxx部配合，组织相关部门编制项目实施方案，报总裁办公会审核批准。 第十六条 对外投资实施方案经批准后，在正式签署合同、协议前，需经公司xxx律师出具法律意见书，报公司领导履行签批。 第十七条 xxx部根据投资项目安排调度资金、按照投资计划、决议和投资资金申请，及时落实项目资金，确保资金按投资要求到位。 第十八条 公司xxx部根据会计准则的规定，如实在公司财务报告中反应对外投资情况；达到合并报表要求的公司要纳入报表范围，对其进行合并报表的核算。 第十九条 对外投资收回、转让与核销必须履行决策、审批手续。对于应收回的投资款项或者投资资产应及时足额收取，财务及时办理入账手续进行财务核算；转让对外投资应由专业机构合理确定转让价格，并报公司分管财务领导批准。 第二十条