内部控制基本知识(1).pptVIP

2016年3月;内部控制缺失的教训美国-世通事件;内部控制缺失的教训英国巴林银行破产事件;内部控制缺失的教训中国航油（新加坡）公司破产案;内部控制的演变与发展;内部控制基本规范及应用指引框架;二、内部控制主体与环节： 企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节管理者，包括董事会、经理层、业务管理层、各部门各岗位管理者。 三、内部控制措施： （1）组织控制与职务分离； （2）授权批准控制； （3）文件记录控制； （4）实物安全控制； （5）人员素质控制； （6）预算控制与业绩报告； （7）内部审计等。;四、内部控制类型： 1、预防性控制：防止错弊和损失的发生 例如：对客户信用进行审核以减少坏帐发生；采用招标方式选择理想的供应商等。 2、检查性控制：将已经发生或存在的错误检查出来 例如：核对银行对帐单，检查预防性控制的执行情况等。 3、纠正性控制：对检查出来的错误进行更正 例如：当计算机检查出输入有误的供应商号码，可以从供应商取出正确的号码进行更正。 ;4、指导性控制：为实现有利结果的控制 例如：上级对下级人员的督导等。 5、补充性控制：针对某些控制环节的不足而采取的补充 例如：业主或经理的亲自督导经常能弥补小规模组织的职务分离不足等。（我国目前以预防性控制、检查性控制为主）;1、内部环境 内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各