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浅谈会计中递延所得税知识点及学习方法提示 　　 　　议题1、递延所得税涉及的知识点都有些呢 　　 　　45号老师解答： 　　 　　第一个话题：递延所得税涉及的知识点一般会与会计政策变更、差错更正和日后调整事项相结合出题也会单纯出所得税的计算题 　　 　　它涉及到了很多会计与税法的差异比如各项减值准备形成的暂时性差异、固定资产计提折旧差异、无形资产内部研发资本化的支出、金融资产公允价值变动差异、预计负债形成的暂时性差异（除了债务担保形成永久性差异之外）、投资性房地产公允价值变动差异、亏损弥补形成的暂时性差异等 　　 　　论坛版主忘情水解答： 　　 　　递延所得税处理是会计中的一根主线通过这个主线可以牵出很多的章节内容从递延所得税的角度去重新看一些章节你会有不一样的收获有的人第二次看的时候会很厌烦其实每个人都会很厌烦来解决就是要寻找一些其他的角度和方法来让自己发掘新的东西这样学习才能不断有成就感其实不管是递延所得税的方法还是公允价值计量等的主线目的只有一个：更宏观的角度去看教材这样才能有横看成岭侧成峰的感觉才会有“不识庐山真面目只缘身在此山中”的感慨所谓的由厚到薄也是这个道理 　　 　　议题2、现在会计应该学习到什么程度了（新旧制度） 　　 　　论坛版主忘情水解答： 　　 　　实际上现在旧制度考生会计应该至少应该快学习完了到七月月底的时候最好能够学习完成基础班或者强化班八月中旬之前必须完成习题班进度要自己调节不过必须听的课程一定要保证考前留出半个月的时间做模拟题这样的学习是比较稳妥的最保险的方法还是跟着网校的进度走自己留出时间做好内功至于学习进度比较快的学员可以跟着去年课件赶进度然后按照新的课件巩固学习 　　 　　议题3、应该如何学习递延所得税（主讲老师方法、答疑老师方法） 　　 　　45号老师解答： 　　 　　徐老师在所得税章节的讲解确实是很全面细致的而且对于常见的暂时性差异都进行了举例其中不乏比较经典的例题基本囊括了所有的典型事项而郭老师的讲解重点更加突出强调所得税核算的整体思路强调涉及税率变动的处理以及一些比较简单的计算所得税费用的方法例如关于所得税费用的计算如果不存在税率变动郭老师给出一个很简单的计算公式即：所得税费用=（会计利润+/永久性差异）×所得税税率相信这一个简单方法能够让大家在应试中节省很多宝贵的时间 　　 　　关于所得税问题的处理思路主要是要理清两个方面的问题：递延所得税和应交所得税两者构成所得税费用关键是递延所得税的核算需要区分具体的资产或负债项目然后根据其产生的暂时性差异来计算递延所得税这里面涉及到很多细节的问题 　　 　　议题4、旧制度考生应该如何把握好接下来时间学习会计 　　 　　45号老师解答： 　　 　　旧制度考生已经基本结束了基础班的学习接下来需要对基础阶段的学习进行查缺补漏有些记忆模糊的点还需要反复看教材听课予以消化然后进入习题班的学习通过大量的题目目的是熟练运用基础阶段所学习的知识点在层次上逐渐向应试方向转变提高应试能力通过近期与学员的电话回访有部分学员学习进度很慢落下了很多 　　 　　议题5、新制度考生应该如何规划呢 　　 　　45号老师解答： 　　 　　新制度的考生学习进度稍慢一些但基础阶段的学习已接近尾声大家要重视基础阶段的学习重视平时的积累基础打不牢固后面将会很吃力学习中遇到的困难可随时在答疑板中提出一答一审制度双重保证为您提交的答复质量！一起努力吧~~ 　　 　　【经典答疑】 　　 　　1、我的问题是递延所得税处理是不是特别重要呢如果所得税学习的不好会多大程度影响考试呢是不是要很重视位老师讲的比较好呢我现在很着急呢谢谢老师！ 　　 　　45号老师回复： 　　 　　您的学习态度是很积极、很值得大家学习的所得税章节确实是很重要的在07年考试中有一道大题就专门进行了考查而所得税也很容易与政策变更、差错更正以及日后调整事项出题它会以任何题型的形式出现在考试中它的重要性是与收入、长期股权投资、企业合并平行的加油吧！ 　　 　　2、现在学习新制度会计还晚想报网校的课程因为一些原因现在才开始学习呵呵！ 　　 　　老师们帮帮我吧位老师讲的好呢会计有一些基础 　　 　　45号老师回复： 　　 　　新制度考试在9月份还有两个多月的老师认为仅仅学习会计的话时间是足够的况且您还有一定的基础建议您可听徐老师的课全面细致、深刻精辟如果基础比较好则可以直接听郭老师的课或者直接通过题目来学习不懂的再有针对性地听课 　　 　　3、应该掌握递延所得税呢为什么会有递延所得税这个概念呢去把握呢感觉资产负债表债务法很复杂还有什么计税基础啊简直不明白！ 　　 　　45号老师解答： 　　 　　您可以这样理解会计与税法有不同的核算方法会计遵循权责发生制而税法有自己的具体的